浅谈对税务会计师的认识与作用.pdf

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1、浅谈对税务会计师的认识与作用方洪莲(山东高速石化有限公司)摘要：税收筹划主要是在纳税人利用税收上的优惠政策，在不违制度，也要熟知现行税法及相关行业的有关政策。企业进反税法规定的前提下进行的活动。税收筹划不仅能够减少企业的税行税收筹划的过程就是学习税法及财经法规知识的过程。负，还能够存在很多积极的意义。如何做到既不违反国家法律又能使因此，企业进行税收筹划对税法及财经法规知识普及有积企业减轻税负呢?本文通过对合理税收筹划进行分析，以此促使企业极的意义。在筹划过程中遵循成本效益原则。企业进行税收筹划虽然降低了企业税负，但是随着产关键

2、词：税收筹划税法规定效益原则业布局的逐步合理，可以促进经济进一步发展。企业规模随着经济的不断发展，市场竞争的日趋激烈，很多公上去了，收入和利润增加了，从长远和整体角度来看，国家司为了避免在激励竞争环境中处于不利地位，就需要不断的税收收入也将同步增加。扩大生产规模，并提高劳动生产率，以此增加收入，这时候2公司税收筹划的方法也要采取新技术、新工艺，对固定资产进行更新改造，以此2．1将高纳税义务转化为低纳税义务减少对原有材料的消耗，降低生产成本。在经济资源有限、当同一经济行为可以采用很多方案进行实施的时候，生产力水平相对稳定的条件下

3、，收入的增长、生产成本的纳税人需要尽量避免开高税负的方案，并将高纳税义务转降低都会有一定的限度。故税务会计师通过税收筹划，以此降低税收成本，这也是企业的必然选择。化为低纳税义务，以此获得税收效益。例如山东高速石化有限公司有一部分闲置厂房要出1税收筹划的作用1．1税收筹划有利于提高企业的经营管理水平和会租给外单位作为使用，外单位用这些厂房用以储存他们单计管理水平位生产的产品，该公司的厂房原值是800万元，残值率企业经营管理和会计管理的三大要素就是资金、成本5％，税法规定20年提折旧，假定使用企业所得税税率费用和利润等。其中，企业

4、的经营管理工作主要是围绕如25％，房产的减除原值为30％，该单位经过税收筹划选择何有效使用成本，合理摊销及降低成本费用而展开的工了代外单位管理他们储存的产品，该单位专门为此配备了作。税收筹划就是实现资金、成本费用以及利润最有效果保管人员，此保管人员的一年所有费用为10万元，他们双的一种方式，也是提高企业经营管理水平的一种方式，而方签订的是仓储合同，年仓费用为150万元，这样笔者计企业税收筹划也离不开会计，会计人员可以通过税收筹划算一下该单位的租金净收入。计算方法如下：应交印花税进行正确的税收调整，从而有利于提高企业的会计管理水

5、1500．1％=0．15万元，应纳营业税为15O0．05=7．5万平，并发挥出会计的多重功能。元，应纳房产税为800(1—30％)1．2％=6．72万元，应1。2税收筹划有利于提高纳税人纳税意识，抑制纳税纳城建税和教育费附加7．5(7％+3％)=0．75万元，房产人偷、逃税等违法行为折旧额为800(1—5％)／20=38万元，应纳所得税为随着社会经济的快速发展，税收筹划也越来越受到人(150-0．15-7．5-6．72-0．75-38-10)25％=21．72万元，们的关注和重视。而纳税人进行税收筹划与纳税意识的增由以上可得出

6、租金收入净收人为150—0．15—7．5—6．72—强一般也都有着客观的一致性和同步性的关系。而企业进0．75—38—10—21．72=65．16万元，假如该公司与外单位不行税收筹划的最终目的，也是为了减少缴税，但是这种行签订这样的仓储合同而是签订房产租赁合同，此时他们的为需要通过合法的形式来实现。企业对经营、投资以及筹产品由自己管理，他们只给该公司每年15O万元的租金收资的活动都是税收筹划利用国家的税收调控杠杆取得的入，~LB1,该公司应交印花税1500．1％=0．15万元，应纳营成效进行的有力保证。业税为1500．05=7

7、．5万元，应纳房产税为15012％=1．3税收筹划有利于降低企业的经营风险18万元，应纳城建税和教育费附加7．5(7％+3％)=0．75企业在进行税收筹划的时候，需要在不违反税收规定万元，房产折旧额为800(1—5％)／20=38万元，应纳所的前提下进行活动，这样企业就不会因为逃税、漏税而被得税为(150—0．15—7．5—18—0．75—38)25％=21．4万元，处罚，从而避免了因为违反税法为企业带来的经营风险。由以上可得出租金收入净收入为150—0．15—7．5—18—0．75—1．4税收筹划有利于、有助于实现纳税人的财

8、务利益38—21．4=64．2万元。通过上面两种方法的对比同样是收最大化取对方的租金但是为单位创造的净收入是不一样的，该单税收筹划不但可以减少纳税人的税收成本，还可以防位用第一种方法为单位多创造收入0．96万元。可见学好止纳税人因为违反税法而缴纳更多的税款和返款，这样也税收筹