移动公司如何建立和完善内部控制评价体系-论文.pdf

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1、移动公司如何建立和完善内部控制评价体系移动公司如何建立和完善内部控制评价体系口肖炜(商丘移动公司，河南商丘476000)摘要：随着市场竞争加剧，移动公司也愈加关注内部控制评价体系的建立与完善来提高公司内部监控与管理的有效性，优化移动公司的内部控制体系，提高企业的经济效益。关键词：移动公司；内部控制；评价体系随着我国现代企业的发展，企业为了在市场竞争中获得发理流程、公司产品的出库流程、清理流程以及处置的流程，在建展机会并实现最大经济效益，在企业的管理上管理者需要重视立内部控制评价体系时需要注重对公司流程的分析，将每一个公司的内部控制评价体系实

2、现对公司的有效监管，发现公司在流程进行专业的流程分析，及时发现问题与存在的风险，构建发展中存在的问题，及时将这些存在的问题或者是潜在的风险流程分析评价体系。针对流程分析评估中发现的风险需要建立有效解决与防控。在实践中公司管理者不断总结经验并学习先风险评估体系，识别公司存在的一些显性或者隐性风险，有效进管理方法，将企业的内部控制评价体系进一步优化，促使体评估与分析风险，识别控制风险。这样移动公司的相关部门管系与公司的运营实际更加契合，发展评价体系的最大功能。理人员可以通过流程分析来快速检测到风险存在的主要原因，一、内部控制评价体系进而采取有效

3、的措施来降低风险危害程度或者消除风险对移(一)内部控制。内部控制是公司为了提高公司在日常经营动公司的影响，提高风险评估体系对移动公司的监管有效性，的经营效率，保护好公司的各项资产，提高与控制公司会计信将风险损失降到最低点。例如，移动公司在日常经营中发生的息以及相关公司管理运营信息的准确性而制定一系列的政策风险一般是来自于非系统风险。这是移动公司在经营与管理过措施来有效实现公司的内部控制。内部控制主要分为会计控制程中发生的风险，业务流程分析以及对业务流程进行规范化主以及管理控制，会计控制对公司的资产施行有效的保护，还需要是为了有效降低这样的风

4、险，否则公司在经营管理过程中会要真实严谨记录公司的会计账目，编制公司的财务报表，财务积聚风险，最终风险过大会对公司造成严重威胁，移动公司则实际控制以及内部审计等都是会计控制内容。管理控制主要是难以获得持续健康发展。通过对公司的管理来实现公司的内部控制，提高公司的经济效(三)建立公司的内部控制点。为了有效实现移动公司的内益以及经营质量。管理控制与会计控制以及财务记录等具有密部控制，构建评价体系，需要在公司建立相应的控制点，推进内切的关系，管理控制主要包括企业各项管理部门的统计与分部控制评价体系的构建。一般控制点的建立可以依照公司的岗析，公司发

5、展情况研究，公司的经营管理报告以及公司的人力位职责、部门分类、业务范围等建立控制点，针对每个控制点的资源管理以及员工的培训等。权限、信息的沟通、流程的遵守、业务检查与监督记录等进行有(二)内部控制评价体系。内部控制评价主要是通过对公司效的考核与评估，丰富内部控制评价体系的评价内容，提高评的内部控制系统进行有效的记录与分析，识别与分析公司的运价的有效性。营风险，依据公司的内部控制程序来对公司进行专业的符合性(四)设计评价指标与标准。移动公司要建立内部控制评价测试来了解内部控制的有效性的高低，进而对公司的经营风险体系来实现对公司的有效监管，体系

6、建立中很重要的一点是需以及其他的各种潜在风险进行评估与分析，实现对公司的有效要建立相应的评价标准，设计评价指标，有一个规范统一的评监督与控制。价指标与标准才可以客观真实对公司的各项内部控制项目进二、移动公司建立内部控制评价体系行评价与分析。例如，在下表1中就是移动公司针对公司具体(一)建立公司的业务控制目标体系。移动公司在发展中不的控制点制定的一个评价指标与标准，评级体系依据这个评价断开拓与延展了许多公司业务，为了有效实现对公司业务监标准来分析控制点的任务完成程度，实现公司内部控制点的控管，在内部控制评价体系中需要建立业务目标体系来对公司的

7、制与监管。业务目标进行监管与评价，提高公司的目标管理与评估效果表1移动公司具体控制点的完成评价指标(二)建立流程分析以及风险的评估体系。移动公司在日常完成得分经营管理过程中为了让公司严格依照公司制度中规范的流程100％全部完成(或做到)。程序非常完善，完全按程序实施1O进行相关的工作，规范公司管理以及员工的工作行为，需要在75％完成(或做到大部分)，或基本完成(做到)。有程序，但不7很完善；基本按照程序实施．5移动公司建立公司的业务流程，让公司的运营严格依照流程进50％完成(或做到)一部分。包括有一定的程序，但程序极不5行。为了有效实现公司

8、的内部控制与评估，需要对公司的经营完善，也未完全按程序实施流程以及相关的业务流程进行有效的分析。例如，移动公司在完成程度很低，大部分风险未能得到有效控制。没有书20％面程序，但有