探讨行政事业单位会计内控工作存在的问题.doc

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1、探讨行政事业单位会计内控工作存在的问题探讨行政事业单位会计内控工作存在的问题摘耍：本文结合我国行政事业单位财务管理的实际情况，探讨行政事业单位会计内控工作中存在的问题，并提供相应的解决措施。关键词：行政事业单位内部控制问题措施、八‘・•一、刖S内部控制在行政事业单位中处于关键的地位，是行政事业单位财务工作中的重中之重。目前我国行政事业单位内部控制还存在一些问题，需要我们采取强有力的措施解决这些问题。二、行政事业单位内部控制存在的问题（一）缺乏内部控制意识虽然0前一些行政事业单位已经逐渐开始实行内部控制，但是大多数管理人

2、员将内部控制误认为内部牵制，或者内部控制还仅停留在财会层次，而没有实现对财务管理全过程的内部控制，缺乏完善的内部控制制度，即使有些行政事业单位建立内部控制制度也没有落实到位，缺乏必耍的监控手段，没能真正发挥内控作用。（二）缺乏健全的内部控制制度在行政事业单位内部控制工作中，内部控制制度处于重要的地位,它可以使行政事业单位的财务管理工作有章可循，避免在财务管理中出现一些不必要的错误。在新会计准则的背景下，我国行政事业单位的内部控制制度有所改善，但从整体来看，行政事业单位内部控制制度并不健全，这上要表现内部控制制度缺乏一个

3、完善的审核机制。在资金使用中，相关的财务管理人员对资金使用的审核不够重视，导致审批及复核工作出现漏洞，影响和制约着行政事业单位整体的财务状况。（三）缺乏高素质的财务管理人员财务管理人员是行政事业单位内部控制工作最直接的执行者，其在内部控制工作中的一举一动直接影响到行政事业单位的财务状况。在新会计准则背景下，我国行政事业单位虽然加大了对财务管理人员的监督力度，但从整体来看，我国行政事业单位财务管理人员的综合素质还比较低o-一些财务管理人员掌握的内部控制方面的知识有限或者缺乏必要的内部控制工作经验，导致在内部控制工作中无法

4、灵活的应对各种财务状况，在进行财务会计科目的设置以及计量支付等方面出现错误，导致行政事业单位的内部控制出现混乱的现象，严重影响行政事业单位的整个财务状况。关健岗位和高风险领域岗位，要定期轮岗和强制休假制度，好处是能发现这些错误，以防这些关健岗位的人员舞弊，关健岗位的工作人员要有良好的职业道徳素养和专业胜任能力，徳才兼备，以徳为先,才能在关健岗位上更好的为民服务。三、解决问题的措施（一）树立内部控制的意识内部控制在行政事业单位中处于关键的地位，它对行政事业单位具有着重要的影响，因此，行政事业单位必须高度重视其内部控制的工

5、作。行政事业单位内部控制的工作人员必须充分认识到内部控制的重要性，并且在内部控制工作中自觉地做好各项工作，使内部控制工作更好地促进行政事业单位各项工作的顺利进展。对此，行政事业单位的相关领导可以釆取在单位内进行内部控制重要性的宣传，也可以定期或者不定期的召开内部控制工作重要性的专题会议或者进行一些与内部控制相关的活动。（二）建立健全内部控制管理机制财务人员、财务信息、财务预算、投资管理、收益管理、资金管理、筹资管理、财务风险、财务制度都属于财务内部控制的内容，行政事业单位要加强对这些内容的监督及管理，为实现财务总的战略

6、目标提供有效的保证。行政事业单位建立健全内部控制机制，可以从以下两个方面着手：1、建立专门的监督部门，定期对内部控制工作中的各项业务及每个岗位进行核查，形成实时的监督控制体系。可以选择工作能力及责任心强的人员构成专门的监督部门，并把这个专门的监督部门纳入部门H常规范化的管理范围内，再把每次核查的结果进行汇总分析，及吋反馈给出现财务问题部门的负责人，对出现的问题进行整改。2、在建立监督部门的时候，让相关的财务人员在制度下相互监督、相互制约，让每一个财务人员明确自身岗位的职责和权限。(%1)提高财务管理人员的索质及队伍建设

7、财务人员的素质及队伍建设决定企业是否具备高效运转的能力,行政事业单位在财务人员的素质及队伍建设上可以选择以下儿种方式:1、定期进行培训，不断完善财务人员的的知识体系。财务人员不应该满足于已经掌握的知识，要主动吸收相关的税收、审计、金融及法律知识，不断提高业务中的应变能力。2、提高更新知识的能力。财务人员要对新形势下的知识具备很强的吸收能力，并且能够契合吋代快速变化的要求。提升接纳新事物的能力，迅速接纳并运用知识的能力在现代信息吋代中显得特别重要。3、具备总结归纳能力。在行政事业单位内部控制工作中，财务人员一定要保持清晰

8、的思维，能够以最快的速度在错综繁杂的信息中找到需要的信息，总结归纳，对行政事业单位的财务情况进行实时监测。(%1)深入细化内部控制措施，促进全而的预算制度采购预算、成本预算、资本性支出预算、各项费用预算、现金预算与总预算都属于行政事业单位内部的财务预算内容。依据预算的吋间可以划分为月度预算与年度预算。月度预算是构成年度预算的基础元