事业单位内控存在的问题分析及建议探讨

《事业单位内控存在的问题分析及建议探讨》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、事业单位内控存在的问题分析及建议探讨摘要：事业单位与企业单位有较大的区别，它有自身独特的特点，为了保证事业单位的良好运作，就需要构建一个科学、合理的内部控制体系。随着市场经济的日益繁荣，各种事业单位也面临着发展中的新局面，而及时分析事业单位内控制度中的问题，提高事业单位内控的效力是提升事业单位竞争力的关键。本文将从事业单位内控的基本内容入手，找出事业单位内控中存在的问题，并提出改进建议。关键词：事业单位；内控；问题分析；建议一、事业单位内控的基本内容（一）事业单位内控制度的基本概念事业单位内控制度是为了贯彻工作方针，保证单位的长远发展、

2、良性运转，以及单位资金的完整性和安全性，而采取的一系列单位内部的调控、约束、规划、管理的方法和手段。事业单位内控制度关注的是事业单位运营中的经济性、高效性和有序性，是促进事业单位稳定发展的关键。（二）事业单位内控制度的主要特点事业单位主要从事的是社会服务性工作，因此具有公益性和服务性的特点。随着市场经济的发展，事业单位也在进行不断地改革，原有的各种相关体制也在不断地提高与完善中，因此现在的事业单位内控制度不是一成不变的，而是随着社会形势在动态变化着的，具有变化性、持续性、全局性和重要性等特点。（三）事业单位内控制度的落脚点事业单位内控制

3、度的主要落脚点在于：第一，该制度要以国家宪法和其他相关法律为理论制度，不能违反这些基本的规章制度；第二，内部控制工作要立足于单位发展中的实际问题，结合单位的具体情况，以促进单位发展为根本目标进行开展；第三，保证事业单位内控制度的有效实施，让该制度真正发挥作用。第四，对事业单位内控制度的实施情况进行总结和评价，不断完善内控制度。二、事业单位内控存在的问题（一）对事业单位内控制度不够重视要想让事业单位内控制度发挥应有的效力，首先要对这一制度高度重视。但是实际情况则是：部分单位的领导等不了解这一制度，也没有充分认识到单位内控制度对于单位发展的

4、重要意义，仅仅片面地把财务工作等同于内部控制，使得这一制度形同虚设；另外，一些事业单位的领导没有全面地看待财务会计工作人员，认为他们只需要负责整理、收入和支出金钱即可，忽略了他们参与单位决策和单位项目管理等任务；其次，还有一些单位缺乏对经费支出的有效监管和控制，仅仅看到某个项目有领导的批文和相关手续，不去整合其他审核部门的意见，便同意资金的流动，使得财务工作不够规范化；最后，部分事业单位由于对财务内控的不重视、不了解，认为制定内控制度会导致开展业务工作时束手束脚，增加不必要的程序，内部控制是小题大作，甚至会阻碍内控制度的建设。（二）财务

5、内控制度不够完善目前，由于我国《事业单位内部控制规范》的颁布，要求事业单位必须建立内部控制制度，但是有些单位在制定内部控制制度时，依据上级内部控制要求文件生搬硬套，未结合自身单位特点进行详细制定，致使内部控制制度形式化大于实用化，导致单位内部控制制度过于粗糙、漏洞百出，实用性大为降低，事业单位的内控制度不完善，必将会阻碍内控制度发挥应有的作用。在收支管理上，一些事业单位的人员随意扩大开支范围，不理会相关的资金预算，出现较严重的超支现象；另外，单位中的资金预算项目也过于模糊，具体的使用项目不够明确，而且在实际使用中容易受到上级领导的主观影

6、响，出现超支，甚至是挪用资金的现象；在成本的核算方面，事业单位因其自身的公益性等特点，也出现了与其他企业不同的情况，它们往往没有具体的成本核算要求，也在给事业单位财务工作人员的办公带来便利的同时，也容易出现资产管理不明的现象，导致重复购置、闲置设备、浪费资源等。（三）缺少有效的内控监督及评价体系事业单位内控制度的有效实施离不开相关的监督监管体系，但是实际情况则是：大多数的事业单位内控监督仅仅依靠单位的领导，单位内的审计人员并不能真正发挥自身的监管作用，使得内控监督体制不够独立，并不能如实反映单位情况，使得单位内控制度存在较大的漏洞。另外

7、，缺少合理的评价体系和评判标准，导致监督反馈的信息不能得到及时处理，也发挥不了监督的积极作用。此外，对于已经实行国库集中支付与会计集中核算的事业单位，单位的日常审核记帐都由财政部门下设核算站负责，因此部分事业单位认为已有核算站进行审核把关，本单位就不再需要进行严格监督，片面认为监督权应是核算站负责，对本单位内部监督敷衍了事，此种情况会导致事业单位自身内部控制监督的缺失，从而大为降低内部控制的作用。（四）专业会计人员的综合素养有待提高一些事业单位虽然有专业的会计人员，但是这些人员的专业知识和专业能力却不能满足工作的要求。会计人员没有树立终

8、身学习的思想，在工作中一直使用的是在学校所学的知识，不能及时更新理论，提升技能，导致单位内控工作的质量得不到保证，工作效率低下。另外，一些会计人员工作缺少责任心，不能严格遵守相关的规章制度，工作方式比较随意