对事业单位内部控制存在的问题、原因分析与建议探讨

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1、经营管理者2017,32,148对事业单位内部控制存在的问题、原因分析与建议探讨姚继霞呼伦贝尔市海拉尔区奋斗镇政府导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：事业单位的不断发展与进步，极大地促进了内部控制建设，得到了单位内部的高度重视与关注，是提升事业单位核心竞争实力的重要推动力量。加强内部控制建设，可以推动事业单位各项管理工作正常进行，壮大单位的发展实力，更好地顺应市场经济的发展趋势。本文主要针对事业单位内部控制中存在的问题、原因以及建议等展开深入的研究，以供相关人士的借鉴。关键词：事业单位;內部控制;存在问题;祗建议;目前，加强内部控制建设对于事业单位来说是十分重要的，在

2、单位发展中占据着极其重要的地位。一些事业单位在内部控制实施过程中存在着较多问题，不利于单位长远建设目标的实现。因此，必须要制定行之有效的优化措施，制定完善的内部控制制度，确保企业资金的高效利用与整合，为事业单位的稳定发展注入源源不断的生机与活力。一、事业单位内部控制建设中存在的不足之处1.内部控制制度较不完善。在市场经济的影响下，事业单位必须要构建完善的内部控制制度。但是，一些事业单位的内部控制制度较不完善，存在着较多缺陷，缺少规范的业务流程。还有一些单位虽然制定了内部控制制度，但是往往照搬照抄相关行业规范准则，没有结合自身单位发展的实际情况，在内控制度的建立中处于较

3、为被动的地位，难以落到实处，造成了内部控制形同虚设。此外，财务预算编制的科学性严重缺失。在预算执行过程中，存在着明显的随意性，预算的作用没有得到相应的体现。一些事业单位在年初进行预算编制时，没有进行深入的分析，对于一些部门经费审批人员，也没有实施相应的责任制，在发生重大事项时极容易出现权责相互推倭行为。1.缺少风险评估机制的构建。一些事业单位过于注重业务规模扩大和基本建设投入，缺少对风险评估机制建设的高度重视，风险识别与控制能力难以实现，资金使用效率始终停滞不前，不利于事业单位的健康发展。2.监督考核机制难以有效落实。现阶段，一些事业单位内部设置了审计机构，但是仍然对

4、一些执行机构存在着较大的依赖性，其独立性与权威性严重缺失。但是审计人员和纪检人员的专业性有待提升，在执行过程中较为形式化，良好的监督作用没有得到相应的体现。而且内部控制制度较不完善，在具体的执行过程中，各个部门之间没有保持密切的交流与协作，信息共享性难以实现，极容易造成大量国有资产的浪费与流失。3.内部沟通机制较为薄弱。数字技术、通信技术以及互联网技术处于不断发展过程中，要求事业单位必须要积极构建内部沟通机制建设。但是，一些事业单位内部沟通机制较为薄弱，和关渠道机制和反馈机制明显不足，信息透明度难以保障，影响信息正常的传递效率。同吋，缺少先进的管理手段，内部控制涉及到

5、事业单位发展的方方面面，是一项复杂的系统化工程。完善的信息技术控制使内部控制规则纳入到信息系统之中，为内部控制的执行提供了极大的便利性。然而一些事业单位对信息技术的应用仍然处于起步探索阶段，没有将内控理念、控制活动等相关要素通过信息化手段固化到信息系统中。二、事业单位内部控制存在问题的原1.外部因素。对于事业单位来说，外部环境存在着较强的变动性，比如经济发展、社会进步、各项制度规范以及和关法律条例等。而且在经济全球一体化的影响下，使事业单位处于机遇与挑战并存的发展局面，而事业单位的内部控制建设也面临着全新的考验，难以避免一些客观因素。要想稳步提升事业单位内部控制工作的

6、绩效水平，相关工作人员必须要树立明确的方向。2.内部因素。人员在内部因素中占据着较高的比重，根据和关资料显示，事业单位领导年龄比较大，其思想观念和管理知识有待于进一步更新，而且缺少对内部控制工作的正确认识，在制定内部控制措施时，其可针对性和可操作性有所缺失，执行力度和监督管理力度并不够深入。缺少对被审计单位构建内控制度和执行的深入指导］,内部控制积极作用尚未体现。与此同吋，事业单位内部控制部门之间没有进行密切的交流与协作，尚未全面丫解单位实际运行状况，单位人员的参与程度比较低，影响着内部控制工作的正常进行。三、事业单位内部控制建设的具体建议1.完善内部控制制度，严格权

7、责分配。事业要从自身发展的实际情况出发，制定配套可行的内部控制制度，加强内部控制的宣传与推广，单位全体人员要树立较强的内部控制意识，丫解内部控制制度实施的意义。单位领导要以身作则，严格规范自身的行为，定期组织培训学习，创建良好的内部控制环境。与此同时，进一步强化会计制度，实施不相容岗位分离，做到相互牵制、相互监督。在业务流程中确定关键控制点，将内部控制成本保持在可控范围内。严格按照相关行业法规，做好会计核算工作，确保财务工作的清晰度与透明度。此外，加强预算管理建设，定期公开预算决算工作情况，对预算项目进行全方位的监督，防止预算执行不良现象的发生2.构