基层税务部门内控机制建设存在的问题及建议

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1、总第603期管理观察2016年2月第4期ManagementObserver上旬出版基层税务部门内控机制建设存在的问题及建议虞健（江苏省泰州地方税务局第五税务分局，江苏泰州225300）摘要：内控机制建设是党风廉政制度建设的重要载体，是预警在先、防范在前的有力抓手，也是优化权力运行的有效手段。本文拟从基层税务机关内控机制建设中存在的问题进行探讨，并提出解决的措施。关键词：内控机制绩效考评信息化税务部门内控机制是指税务机关通过加强内部行政部存在“事不关己论”思想。有的同志认为加强内控机管理和税收执法全过程的协调和监督，确保正确执行税制建设是监察部门的工

2、作，与自己关系不大，对加强内收政策法规、提高税收工作效率、防范税务管理和行政控机制建设缺乏应有的认识，没有很好地将自身岗责与管理风险的一种工作机制。基层税务部门是国家财政收加强内控机制建设结合起来，甚至认为建设内控机制是入集聚和调节分配政策的直接执行者，加强和完善基层自找麻烦，捆住自己手脚。税务部门内控机制建设，是打造科学、高效、规范、廉(二)部门协作不到位洁的税务干部队伍，推动党风廉政建设和制度建设，防一是机关各部门在业务要求和政策出台过程中，没范税收执法和税务部门行政管理风险的重要保证。笔者有充分考虑业务各环节风险的防控。监察部门在内控机就基层税

3、务机关内控机制建设中发现的一些问题及应采制建设工作中，是起总协调、再监督的作用，而各业务取的对策作了些初步思考。部门和职能科室应该是风险防控的第一责任人，如果第一环节考虑不周，监察内审部门事后监督和协调就将出一、当前基层税务部门内控机制建设存在的问题现被动。二是在业务管理和行政管理过程中，部门间各自为政，没有协调考虑加强内部防控体系的问题，比如（一）思想认识不到位有时各部门业务推进和考核的指标设计相互矛盾，基层从基层现实情况来看，各个层面对内控机制建设的无所适从，难免产生执法风险，纪检部门要做事后协调认识还不到位，缺乏把内控机制建设融入日常税收管理很

4、难。而部门之间、各业务环节之间缺乏系统的科学制和行政管理各环节的意识。在部门内部还不同程度地存衡设计，导致内控机制建设由监察部门单打独斗，无法在下列现象：一是基层存在唯“收入论”。有些基层分形成工作合力。局把税收收入作为唯一奋斗目标，特别是在目前的经济（三）制度落实不到位新常态下，税源相对紧张，基层把主要精力都放在了组首先，形成的内控机制文本多数停留在纸上，装订织收入上，认为只要收入指标上去了，就万事大吉，而在本上，没有很好地融入日常管理中去，在关键的落实很少考虑风险问题，认为眼前不出事，就是没问题了。环节上不到位。制度的执行靠基层干部的自觉，没有真

5、二是机关存在唯“业务论”。有的业务部门，只重视业正起到全面覆盖、认真落实、有效防控风险的作用。其务推进，工作中存在重决策轻落实、重布置轻监督等现象，次，风险防控体系的建设，应该从制度上保证其成为一从而忽视了对内控机制建设工作的指导；有的管理部门个循环推进、不断改善的机制，这样才是有效的监控机把岗责风险简单地归结为操作失误风险，没有真正从加制，而我们之前在某阶段形成内控体系后，却没有强调强内控机制的角度查找廉政风险和执法风险点。三是干制度本身的持续完善，这就在客观上把内控体系建设留·173·会计与金融管理在了纸面上，无法真正去落实、去产生有效防控。最后

6、，加强考核监督，有针对性地制订防范措施，把对权力的地方政府干预影响税收执法规范，导致内控体系在某些制约贯穿于权力运行的全过程，预防和减少工作过错以环节运行失效。受经济发展需要等因素影响，地方政府及违纪违法行为的发生。会对税收工作进行一定的干预，比如在稽查处罚环节，（一）强化思想认识，确立内外风险防范理念要考虑地方政府对拟上市公司的扶持，再如政府招商引管理者要进一步加强教育，统一思想，建立由党组入的重点项目，政府会要求各部门包括地税部门全力支统一领导，纪检部门组织协调，其他各部门分工配合的持其发展，不得“拖后腿”，等等。工作运行机制。全体税务干部职工应

7、充分认识加强内控（四）考评追责不到位机制建设对防范风险、强化源头管理、推进惩防体系建根本上说，考核难和追责难正是由于我们内控机制设的重要意义，同时树立“防风险、抓管理、促规范、建设还存在诸多方面的不到位而引发的。目前内控机制上水平”的工作理念，强调忠实履职、安全履职，把对建设本身有待完善，考核评价与责任追究机制尚不健全。权力运行的监督制约融入日常行政管理和税收业务工作考核工作的定性与定量的依据不够明确，有些过错环节中，牢牢把握行政执法风险和廉政风险，加强内控机制建无法核实确定，容易出现推诿责任的现象，过错责任追设，积极探索，构筑各种违法违纪“不能为”

8、的防线，努究方式不够明确，无法追责到位。还有，在目前的考核力形成大监督的管理格局。不断丰富预防教育的内涵，把