分公司财务管理制度范本.doc

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1、分公司财务管理制度范本总则第一条目的：为了适应公司发展需要强化总公司及分公司财务会计管理工作健全内部管理机制保证公司财产的安全完整规范企业财务行为提高经济效益根据《会计法》和《企业财务通则》以及公司业务的实际情况制定本制度第二条适用范围：本制度适用于分公司或办事处第三条分公司是总公司派出的代表总公司实施产品推广和销售行为的内部组织机构享有相对独立的市场推广自主权第四条总公司为整个公司资金结算和会计核算的中心承担办理企业(含分支机构)设立、章程修订、合同管理、销售业务管理、拥有企业经济活动中的全部债权并承担经济活动过程中的相应民事责任第五条分公司负责人(经理)是

2、本单位财务管理的主要责任人直接对总公司负完全责任严格执行总公司的经营方针和管理制度第六条分公司财务人员由总公司直接任命或委派是分公司执行总公司财务管理制度的直接管理责任人对分公司的各项财产负直接管理责任对分公司一切违规违纪行为享有绝对否决权并有责任向总公司相关领导汇报管理目标第七条强化监控力度简化核算程序贯彻执行“收支两条线”和对公司资金运营实行全过程控制的管理原则通告全员职责透明度实行层层责任到人注重会计队伍建设营造公正、廉洁、向上的工作氛围一般原则第八条会计核算遵守国家有关法律、法规执行本制度和总公司的销售管理政策第九条财务管理模式是以实行“资金收支两条线

3、”实行对资产全过程运行控制管理为原则、以总公司全面核算为主、分公司辅助核算、数量统计为必要补充的集中核算制第十条会计记账采用保持与总公司平行记账的借贷复式记账和单式序时分类记账相结合的记账方法记账本位币为人民币第十一条会计事项的处理遵循权责发生制的一般原则会计基础工作管理第十二条会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有限凭证为依据如实的反应公司财务状况做到内容、数据准确、项目完整、手续齐全、资料可靠第十三条会计记录必须清晰、便于理解、检查和使用第十四条原始凭证的规范：1、原始凭证内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员

4、签字或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额2、从外单位取得的原始凭证必须盖上有填制单位的公章从个人取得的原始凭证不许有填制人员的签名3、自制原始凭证必须有经办人员的签字或盖章：对外开出凭证必须加盖公司公章41、一式数联的的入库单出库单及收据等重要凭证必须套写并连续按序号填写不能跳页若要作废时应当注明“作废”字样联通存根等所有联次一起保存不得撕毁短少2、提高发货单的客户回签制度发货后必须索取收货经办人员的签字单3、凡需填写大写、小写金额的原始凭证大、小写金的必须相符购买实物的原始凭证必须有验收人员签字证明把好质量关支付款项的原始凭证必须有收款单

5、位或收款人的收款证明4、原始凭证不得涂改、挖补发现原始凭证有错误的应当由开具单位重开或者更正银行账户的管理第十五条银行账户的设立：1.分公司设立账户只能使用总公司指定的账户用于分公司货款的收取及解缴总公司账户一经确定不得随意更改2.收入账户只能收入款项除向总部解缴账款外不得支取任何款项3.费用账户只能用于支取分公司日常所需费用开支包括零星采购仓库管理制度分公司所有销售产品的主要部分由总公司集中采购其他产品配件等的零星采购可由分公司自行采购所有采购的实物都必须办理入库手续第十六条仓库单据管理：一、材料仓使用单据主要有：《入库单》、《出库单》、《报废单》、《退货单

6、》、《退仓单》所有材料的进出都要用相关单据来反映流动情况3.《退货单》：所购物品出现质量问题或是采购数量超计划时将物品退还给送货单位时开具退货单同时送货单位在退货单上签字确认退货4.《退仓单》：领用人在仓库领出物品后因质量问题或者与实际需求不符合时可以将物品退到仓库仓管开具退仓单经办人签字确认退仓5.《报废单》：一般适用于领用人领用的低值易耗品类需要换新的时候(如生产用工具办公用具)使用报废单时经办人员应事先找品质人员鉴定该物品是否不能在使用鉴定是否属于报废范围对于确实不能再使用的物品才准许做报废处理二、成品仓使用单据主要有:《成品入库单》、《成品出库单》、《

7、成品调拨单》、《成品退货单》