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1、现金流量表专题讲座现金流量表的结构现金流量表的结构第一部分经营性现金流量1、销售商品提供劳务收到的现金。顾名思义:就是我们取得的收入，包括主营业务收入和其他收入。2、收到的其他与经营活动有关的现金。就是营业外收入。3、购买商品接受劳务支付的现金。这一部分是指主营业务成本(不包括职工薪酬),因为他已单列。现金流量表的结构4支付给职工以及为职工支付的现金。他包括:工资、福利费、和劳务支出,就是生产成本中支付给职工的各项费用。5支付的各项税费:附加税和所得税,不含增值税,因为增值税是价外的。6支付的其他与经营活动有关的现金。就是三项费用加营业外支出:营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出。现金流量
2、表的结构7、经营活动的现金流量净额=经营活动的现金流流入-流出现金流量表的结构第二部分投资活动产生的现金流量1、收回投资收到的现金很简捷:就是我们的投资收回的部分,折旧、股票、还有各种形式的长期和短期投资,说一下,固定资产也一种投资,它的收回方式就是我们使用它,给我们带来收益的同时收回购置时的成本。2、取得投资收益所收得的现金现金流量表的结构我们对外投资的目的就是为了有利好,说俗一点就是要赚钱,所以就有回报,收到的这部份现金就在这里填列。3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金。企业转型,技术革新,土地流转都会在我们的日常经营中见到,、处置固定资产、无形资产和其他长期资产就会发生,
3、这一部分现金流入就填在这里。现金流量表的结构4、收到的其他与投资活动有关的现金这是一个备用指标,收回投资和投资收益都已填列,一般不会有数字填，也可以把折旧和无形资产摊销填在这项上。现金流量表的结构5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。我们购建这些资产时要支付现金,支付的这部分现金就填在这里。6、投资所支付的现金这是指我们对其他企业投资,购买股票等支付的现金。7、支付其他与投资活动有关的现金是一个备用指标。现金流量表的结构8、投资活动的净现金流量。=投资活动的现金流入-流出。现金流量表的结构第三部分筹资活动的现金流量1、吸收投资所收到的现金在收到外来投资时收到的现金:外来入股、股东
4、入股等。2、收到的其他与筹资活动有关的现金:比如资本公积、盈余公积增加。3、偿还债务支付的现金这里指的是广义的债务:就负债里的全部科目,包括长期负债，凡是你欠别人的都算,减少了就是还了,就算偿还债务。现金流量表的结构4、分配股利、利润或利息所支付的现金这里说的利息不是借款利息,而是股利,一般企业是没有的。5、支付的其他与筹资活动有关的现金这也是一个备用指标,一般没有。筹资活动的净现金流量=筹资活动金流量流入-流出。现金流量表的结构现金及现金等价物净增加额=经营活动的净现金流量+投资活动的净现金流量+筹资活动的净现金流量=资产负债表中流动资产合计的净增减额现金流量表现金流量表会小企03表编制单位
5、:XXX2013年8月单位:元项目行次本年数一、经营活动产生的现金流量：1销售商品、提供劳务收到的现金24508863.24收到的其他与经营活动有关的现金3现金流入小计44508863.24购买商品、接受劳务支付的现金54170806.67支付给职工以及为职工支付的现金6346080支付的各项税费732613.48支付的其他与经营活动有关的现金81442363.43现金流出小计95991863.58经营活动产生折现金流量净额10-1483000.34现金流量表二、投资活动产生的现金流量：11收回投资所收到的现金12取得投资收益所收到的现金13处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
6、14收到的其他与投资活动有关的现金1584329.06现金流入小计1684329.06购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金171909862.71投资所支付的现金18支付的其他与投资活动有关的现金19现金流出小计201909862.71投资活动产生的现金流量净额21-1825533.65现金流量表三、筹资活动产生的现金流量：22吸收投资所收到的现金231522134.55借款所收到的现金241883864.07收到的其他与筹资活动有关的现金253001.71现金流入小计263409000.33偿还债务所支付的现金271797117.26分配股利、利润或偿付利息所支付的现金28支付的
7、其他与筹资活动有关的现金29现金流出小计301797117.26筹资活动产生的现金流量净额311611883.07四、汇率变动对现金的影响32五、现金及现金等价物净增加额33-1696650.92公司法人代表:XXX财务负责人:XXX纳税调整---以前年度损益调整：8000-4998.29=3001.71
