基于利益相关者理论的商业银行公司治理——来自意大利联合圣保罗银行的经验与启示.pdf

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1、{旧。t’来自意大利联合圣保罗银行的经验与启示口张梅(江苏赣榆农村商业银行股份有限公司江苏赣榆222100)摘要：宝釜金司一治理扭赳提高亟堡敦聋是直业_{行握为当务之急。壶胄一身行业竞争力擅强_风坠抵御能_力的_卷键于_商业二、意大利联合圣保罗银行公司治理机制分析银行的行业拄鼬睦甚金司一渔婆座该基于．利叠担是羞理硷展亚。本文在_分析盎太利鹾金至倦一罗银利童相关者导向意大利联合圣保罗银行是意大利最大的银行集团，2012的双层公司治理机制的基础上，进一步总结了共对我国商年的市场资本总值位列欧元区第六位，目前共有约5200个业{公

2、丑理一的启示。分支机构和1110万客户；客户贷款业务、存款业务、租赁业务、养老基金业务、资产管理业务和保理业务在意大利的市关键渊：利益相关者商业银行公司治理场占有率均位列首位。此外，圣保罗银行将流动性、盈利性和风险进行很好的平衡，资本充足率高于欧洲银行协会(EBA)，．、0世纪90年代以来，商业银行公司治理问题逐渐受到规定的临界值，在资产质量方面也已是行业翘楚(Intesa理论界和实务界的广泛关注，完善治理机制、提高治SanpaoloS．p．A，2013)。圣保罗银行强大的行业竞争力和显著理效率，成为商业银行提高自身行业竞争

3、力和增强风险抵的经营业绩在很大程度上得益于其以股东、顾客、管理层、员御能力的重要选择。2013年6月份以来，我国商业银行间工、社会等利益相关者为导向的公司治理机制。同业拆借利率大幅上升，很多商业银行流动性不足、不良资(一)双层治理结构体系(见下页图1)。圣保罗银行采产率较高、资本充足率过低等问题再次凸显，同时也反映出用双层公司治理结构，旨在确保利益相关者的利益得到更了我国商业银行公司治理效率低下的问题。本文将基于公好的保证以及银行治理和控制的有效性。在这一结构下，股司治理的利益相关者理论，深入分析意大利联合圣保罗银东大会任命

4、监督董事会成员，监督董事会任命管理董事会行先进的公司治理模式，并进一步总结其对我国商业银行成员，管理董事会在监督董事会的批准下任命CEO，负责公司治理的启示。银行日常业务和行政工作。圣保罗银行监督董事会成员的选举程序采用严格的股一、商业银行公司治理文献回顾东大会投票机制，特别保证至少有一名少数股东代表，以及公司治理目标是“股东至上”还是“利益相关者至上”，保证女性代表的席位；还对监督董事会成员的独立性、专业一直存在很大分歧。对商业银行来说，其治理目标不仅在于性和经验性做出了特别要求。监督董事会主要负责任命和对投资者利益的保护

5、，而且应着力降低系统性风险以及保罢免管理董事会成员以及进行战略性监管和控制等。持整个金融体系的稳定，在商业银行公司治理的问题上，应管理董事会成员在任命时也充分考虑到了小股东、女该以利益相关者理论为基础(李维安等，2003)。Paul(2004)性代表的利益以及成员的独立性和专业性。其主要权力和在分析来自商业银行利益相关者的市场约束时，考虑了存责任包括：任命和罢免CEO和主管经理人；在监督董事会款人、股东、债权人、评级机构和次级债券的持有人。王洪运的战略指导下，负责银行的整体管理等。等(2005)认为银行利益相关者可以分为包括

6、债权人、客户、CEO作为首要管理人员，其权力和职责主要包括决定公众和国家等在内的外部利益相关者和以股东、管理者、普和执行经营性指令；在职权范围内监督银行的运营管理；确通职员等为主的内部利益相关者。王竹泉等(2009)提出商保组织、行政管理和会计结构的适用性；定期向管理董事会业银行应探索以利益相关者导向的治理结构和机制为主要报告经营发展状况、预算执行情况和集团及子公司的重大内容的公司治理体系。何德旭等(2009)认为摒弃“股东至上业务。主义”、强调利益相关者参与和完善商业银行公司治理已成(二)内部控制与风险管理体系。圣保罗银行

7、的内部控26《中文核心期刊要目总览》会计类核心期刊IHUA。NWQAINUG’014．内部审计的控制。内部审计部门直接向管股东大会理董事会主席和监事会主席报告，而对业务经营单位没有直接的责任，负责对银行经营业务和流监督董事会程进行持续和独立的监控，保证银行业务经营的效率和效果、维护资产价值和损失保护，财务会计和管理报告的可靠性和完整性，以及银行管治政策及交易的合规性、合法性。5．夕部独立审计的控制。在独立审计机构的选择方面，根据监督董事会的提议，由股东大会匝堕审议通过其外部审计机构。此外，其公司章程中还制定了相关条款以确保外

8、部审计师的独立性。(三)高管与员工激励体系。1．对高管的激励。圣保罗银行对总经理和关键管理人员设计了激励性的薪酬体系，其薪酬由固定工资(由岗位、工作年限等决定)、变动工资(与绩效考核结果挂钩)和其他福利性分配(如养图1圣保罗银行双层治理结构体系老基金、相关保险、管理人员配车等)构成。此外，