商业银行会计风险及防范措施探析-论文.pdf

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1、财税经贸2014年9月(上)商业银行会计风险及防范措施探析姚曼妮(河南省会计学校，河南郑州450002)摘要：通过加强银行会计风险防范，可以提高银行会计信息质量、规范银行会计工作，增强银行会计人员的责任感，从而将风险发生的可能性和风险发生带来的损失降到最低。因此，加强银行会计风险的防范已成为当前我国商业银行工作的重点。关键词：商业银行；会计风险；银行会计；防范措施一、商业银行会计风险及防范的意义作的质量。析，对商业银行稳健经营的结果进行全面复商业银行的会计风险，就是在商业银行2．金融机构的监管力度不够。我国现审检查，考核各单位有关控制金融风险责任内部会计工作组织领导管理机构和基层行阶段的金

2、融监管力度仍然没有完全到位，监指标的执行情况，并针对存在的问题提出整会计部门所进行的各项会计业务中，由于受管机构经验不够。银行会计外部政策环境不改建议与措施，以进一步防范风险。到来自内、外部多种因素的影响，使得会计完善，无法及时有效地将风险损失降低到最3．完善会计核算管理机制。根据银行业信息存在重大的失误或偏差，从而使商业银小的程度。管理上缺乏一个有效的指导，没务范围和处理的特点。将会计业务分为核算行的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性有一个完善的管理体系。此外，有的商业银和联行两大块，设置记账、复核、评价、事或不确定性。加强商业银行会计风险防范，行没有按照市场规则公平竞争，造成金融市后监

3、督等岗位，在岗位职责的设计上体现有利于提高商业银行会计信息质量；有利于场秩序的混乱。“责权结合”的原则。从防范风险角度出发规范商业银行会计工作；有利于增强商业银3．商业银行会计从业人员素质不高。设计岗位责任制，实行职责分离，严格授权行会计人员的责任感。忽略了对会计人员的业务的培训，导致银行审批制度。同时建立严格的授权审批制度，二、目前我国商业银行会计管理存在会计人员的整体素质下降，而真正精通业将所有会计业务操作都纳入授权审批的范的问题务、懂会计电算化知识的人才匮乏。致使目围。加快会计电算化的推广和应用，加强电1．银行会计信息失真现象严重。信贷前银行会计内控制度的执行效果不够理想。子化建设和

4、安全管理，提高会计业务核算的方面，有些银行为降低不良资产率，盲目发4．会计信息提供上出现问题。会计人自动化程度，规避人为操作风险，提高会计放贷款、签发票据增大贷款基数。财务方面，员在向银行的管理者提供会计信息上，没能核算水平、加速资金周转。加强外部监督，有的银行不认真执行权责管理机制和账务做到及时、有效、完善，提供的信息比较笼完善监管制度，强化监管过程，防范风险的办理原则，利用应收付利息、其他应收付账统，没能提供准确的或是针对性强的信息，发生，做好事前监督、事中监督和事后监督款、内部往来科目等隐藏成本或收入。业务传递的信息的可用性和有效性差。工作。统计方面，有些银行夸大营业规模，私款公四、

5、商业银行会计风险防范的措施4．加强会计队伍建设，提高会计人员素存，公款私存，随意调整存款科目，造成存1．建立严密的商业银行会计内部控制质。要加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡款数据、存款报表混乱。体系廉、革命传统和职业道德等方面的思想政治2．银行会计核算存在违规操作。违反(1)要进一步建立健全会计内控制度。要教育，加强风险防范意识，树立正确的世界规定开设银行账户。乱用会计科目；印鉴不尽快形成一套全面、完整、系统、环环相扣观、人生观、价值观，自觉遵守各项规章制符，未认真核对，不按规定进行银企对账；的会计业务内控制度。尽快完善其管理制度度，抵制各种不正之风的侵蚀。针对会计人签发空头银行支票，办理

6、空头汇款，违规开和管理规定，做到新业务、新产品的推出与员业务层次的不同，应进行分层次定位和培具资信证明等；漏记、错记利息，造成账务会计核算规定和操作流程同步进行。各级会养。同时。要大力倡导风险防范文化，使其混乱；受理账号户名不符，违规退票、压票计管理部门应对岗位进行合理有效的分工，深人人心，使全体员工真正树立“内控先等；会计人员随意调整会计科目余额，更改明确各岗位的职责，制定出内控严密、切合行”、“风险控制优先”的思想，并切实落实会计报表。存在着用假发票报账，虚列成本。实际、具有可操作性的业务操作规程。做好到行动中。加强教育培训，使每位员工熟悉做假账来私设小金库等违规现象。内控档案管理制度

7、的建设，建立责任档案备自身岗位职责要求，理解和掌握业务的风险3．银行内控管理制度建设相对滞后。查制度。(2)建立对会计行为的再监督机制。点，使风险意识渗透到每位员工思想深处，由于商业银行业内部控制制度不完善，导致在内部建立一个自上而下的会计行为再监使风险控制成为每位员工的自觉行为，加快基层银行缺乏必要的监督机制，基层银行风督机制，围绕会计信息合法、真实、准确、塑造和培育健康的风险防范文化。险防范意识差，违章操作问题相当突