商业银行会计风险和有效防范措施探析

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1、商业银行会计风险和有效防范措施探析　　【摘要】会计风险是银行风险防范的重点之一，随着我国市场经济的发展和金融体制改革的不断深化，商业银行会计风险呈现出多样化的态势。本文就商业银行会计风险防范的重要性、存在的问题及成因、防范措施分析等方面内容进行了深入探讨。希望能对商业银行会计风险防范有所借鉴，实现商业银行的健康可持续发展。【关键词】商业银行会计风险防范措施一、商业银行会计风险防范的必要性会计工作作为商业银行的一种基础性工作，是银行健康发展的重要保障，包括银行核算、业务发展预测、银行经营等。特别是近些年

2、经济不断下行，大量的金融案件严重阻碍了商业银行的发展，对商业银行管理方法和经营制度提出了更高的要求，这就需要商业银行必须致力于会计风险的防范。在实际经营管理过程中商业银行风险尤以操作风险涉及面最广，其中会计操作是反映商业银行资本和资金运动的基础和重要环节。商业银行会计风险是指由于受多种因素影响，银行的实际收益与预期收益相背离，从而遭遇损失的不确定性。商业银行之间的竞争更多体现在企业文化、可持续发展能力等软实力上，商业银行要顺利进行各项业务就必须加强风险意识，对会计风险进行有效防范和管理。5二、商业银行

3、会计风险存在的问题内外环境的冲击。由于我国地区间政治经济发展不平衡，国家关于商业的法律法规还不完善，商业银行方面的法律只有《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国商业银行法》等，地方保护主义严重，部分银行开展恶性竞争，给商业银行会计操作带来负面影响。内部存在某些企业会计内部控制文化尚未真正形成等。在日常管理中普遍存在重业务拓展，轻风险控制、会计核算，风险意识淡薄；相关的会计标准建立不完善；信息披露内容不全面；随着商业银行的快速发展以及交易的复杂化，引发了很多新的问题。制度繁多但不完善，过于原则化，操

4、作性不强。一方面，会计内部控制结构不完善，虽然种类很多但很多银行会计活动的层面和业务流程上尚未覆盖到，操作人员难以系统掌握和方便查询；另一方面，随着系统的不断优化、业务的快速发展，有关制度要求与业务发展严重滞后，实际可操作性等方面存在的不足。在业务处理过程中，许多营业网点或机构部分工作人员经常违反制度约束，认为相关风险控制措施太琐碎，对各岗位及规章制度之间的约束性认识不够，未能真正执行内控制度。5会计检查、监督力度不足，内控监督评价体系不健全。检查缺乏针对性，监督检查方法和手段单一，深度和广度不够。目

5、前的检查项目较多是作为任务安排或临时要求，流于形式，而且多采取现场检查和抽查监控录；检查监督机制不完善，处罚不到位。对待检查发现的问题通常采用积分管理、通报、罚款等处理方式，不能抓住问题的关键成因，难以深入剖析和后续监督，导致被检查单位存在侥幸心理；检查时效性差，检查过程中存在死角和盲区。大部分商业银行管理制度滞后，未建立完整的会计风险内控制度体系。对人员管理缺乏有效措施。工作人员业务技能和素质不达标，岗位职责分工模糊，一些人员业务技能不强，风险意识不强，缺乏理论知识和实践经验，对银行各项操作规程、规

6、章制度没有很好的掌握，不能严格执行各项业务操作流程。内部人员之间的监督制度形同虚设，加之新入行人员、轮岗而到新岗位人培训不足，未统筹考虑实际操作需要，培训方式较单一，应变能力欠缺。激励约束机制方面欠缺，影响员工的积极性和主动性，削弱了员工归属感和责任意识。三、防范措施分析改善环境，加快完善我国的金融会计法规制度、规范。金融监管部门和立法机构要指导商业银行的会计内控体系建设，建立起有效的会计信息披露反馈机制，加大对虚假的会计信息进行的处罚力度。健全银行会计操作方面的法律法规，强化商业银行责任的约束机制，

7、以建设法制型企业为目标。构建管理和制裁披露主体的强制性的机制。同时企业内部要加快完善会计内部控制文化建设。5完善商业银行会计制度。必须建立高效的商业银行会计检查监督机制，加强系统控制建设，严格执行制度，提高制度执行的有效性。树立全面风险管理理念，建立有效的风险预警机制，改革监督检查人员管理体制，轮换岗位，控制授权，从强化信息技术入手，建立一个内控制度评价体系，健全内控评价指标，对各个岗位的执行情况进行评价，强化会计内控风险点的监控，提高会计内部控制质量和水平，建立各类问题的检查整改落实反馈跟踪机制。加

8、强会计内控制度的监督检查，强化内控管理。重视事前、事中和事后的检查，由第三方对商业银行实行情况进行监督检查，加大惩罚力度切实发挥内部审计和外部审计的作用，监督检查会计内控的实施效果。引入国际管理中的先进理念，强化会计内部制约机制的建设，为会计内控管理注入新的血液，同时以高科技和网络为依托，加强电子信息化建设，建立内部控制网络系统。切实加强会计队伍建设。培养员工的法律意识，加强会计人员的职业道德教育和法制观念，要从员工职业生涯设计的角度，加强人员管理，培养