从内审发展趋势谈商业银行内部审计现状及策略-论文.pdf

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1、统计审计卷§

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3、携醵卷骥S从内审发展趋势谈商业银行内部审计现状及策略口司琳琳开封市商业银行【摘要】随着商业化与信息化数字时代的发展，商业银行的不断改革与创新，其内部结构不断优化，经营方式逐步改善，机构设置愈加详细和完善。与此同时，内审也将向着技术化、数字化和多元化的方向发展，而银行内部审计也应不断改进方法和技术以适应变化着的银行体系。本文将从内审的发展趋势角度出发，分析商业银行内部审计的现状尤其是存在的问题，并提出可行性的解决策略。【关键词】内部审计；内审人员；审计内容；审计方法一注外部环境，并能及时地通过外部条件和情况的

4、变化判断企业、内部审计的发展趋势1．“适时型”内部审计成为未来内审的发展方向面临的机遇与挑战。(1)效益优先型的内审理念。曾经的内审工作在效益上的重(2)注重审计价值的实现。内审价值在于内部审计能通过自视度不高，相对于内审效益而言，内审工作的成本较大。今后，内身的工作提高企业的运作效率，这就要求内审部门应一改以前过审工作的展开将以降低工作成本、提高企业效益为目标，通过内于强调独立性的工作方式，即内审人员不应独立于他们所审查的审自身控制系统的结构性优化模式，来提升内部审计的价值。内经济活动之外，他们应通过各种咨询活动，了解经营活动内

5、部的审期间工作人员将秉承效益优于成本的理念，重视工作细节，提关联性，为内审工作奠定坚实的基础。这样才能有利于内审价值高工作质量。的实现，内审才能指导企业充分利用各种条件有效地规避风险。(2)风险导向型的内审特点。控制性质的内审模式已不再适(3)高立足点、多角度的内审。内审工作需要立足于企业或应数字信息时代影响下的企业发展，取而代之的是风险导向的组织的战略高度，内审人员积极参与到企业战略方针的制定与审计。它是在控制模式的基础上将风险预测置于优先位置，企实施过程中，站在企业高层次管理的角度来分析和预见今后企业决策与风险预测相结合，从而

6、实现控制风险的目标。内审工业和内审的发展方向。内审的内容不应仅限于组织系统当前的作的着眼点不仅在于内审本身而且在于未来企业的定位与发展经济事项，而是应该通过当前项目与相关活动的综合考察与分方向。析，全面地考虑各相关人员局限和相关影响，真实、多角度进行(3)主动审计的发展方向。从内审的发展历程来看，内审在内审工作。企业中长期以来扮演着检查与监督的角色，因此审计工作一般二、商业银行内部审计的现状与存在的问题是在其他部门被动接受监督得情况下进行的。这样的工作方式1．内审人员质量与总量上的缺陷不利于企业内部审计的风险控制。所以，内部审计将

7、一改被动审近年来，商业银行的规模不断增长，其内部的经营管理机构计的方式寻求主动式的审计。审计部门将在各个部门的主动配就愈加复杂，审计工作也随之繁琐，内审部门工作人员面临着工合下，加强对企业的深入了解，根据各部门存在的问题与今后的作量加大的问题，在此种情况下，内审人员在总量上表现极为不发展规划进行全面的风险控制审计。各部门自愿接受审计的方足。不仅如此，工作难度的加大迫切地要求内审人员专业素质与式利于内审T作效率的提高。技能的提高，商业银行内部审计部门普遍存在缺乏高技能、经验2．二重监督式的内部审计，优化内审管理模式足的审计工作者，这

8、就影响到内审部门职能的有效发挥，不利于内审是对企业的监督，而加强对内部审计部门的监督也是发现银行在经营管理过程中存在的问题以及潜在的风险。必要的，建立内部审计部门自身的监督机构势在必行，此监督机2．内部审计内容与方法上的不足构可视为企业的“二重监督机构”，监督的重点在于对内审工作(1)内容过于形式，缺乏广度与深度人员_[作范围和深度的检查。这个机构通过对内审人员的到岗、在商业银行的内审过程中，大多情况下只是停留在操作层_丁作内容、业务水平及对内审的重视程度的监管，期望从质上提面，对审计中出现的问题不能及时分析与寻找解决方案，无法升

9、内审l丁作的效果。对于不符合企业发展及内审工作改进需要将问题与风险有效地排除在系统之外。内审独立于其他部门，的人员将进行有效的专业技能培训，对于内审工作效率偏低的在实施过程中缺乏权威性，对商业银行运作方式的了解有限，组别人员进行集体意识和结构优化培养，积极寻找并发展内审再加上被审计单位的不积极配合，审计机构的作用并未真正发先进管理人才，逐步优化内部审计部门的管理结构。在监督与被挥出来。监督的责任和义务的双重压力下，内审部门实现合理化的全面(2)方法技术落后于商业银行自身的发展发展模式。目前商业银行正朝着多元化的经营模式发展，业务种

10、类不3．外延式的内部审计，提高内审工作质量断增加，业务范围不断扩大。但是，内审的技术和方法并没有大(1)主动关注外部环境。企业风险的来源之一在于外部条件幅度地提高和改善，与国外先进的审计与风险评估体系相差甚发生的变化，内审要实现有效地预测与控制风险