农信社内部审计现状及未来发展趋势研究-论文.pdf

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1、旗毪叠毪_髓蹙遵■■。0N靠【摘要】伴随着我国金融体系的深入改革，我国的农民，这两者的还款能力与抗风险能力相对而言都比较弱，村信用社的发展也正在越来越迅速，不仅在资产规模、业使得农信社的贷款无法收回的可能性大大增加。内部审计务范围上获得了快速的增长，农信社的服务对象和服务手有利于农信社在贷款管理中显得更加的主动，降低贷款无段也越来越多元化。在快速发展的同时，相关风险也随着法收回的可能性。第二，负债较重。我国农信社的存贷比例产生，成为阻碍农信社健康发展的隐患。作为金融机构加基本都在80％以上，可见其

2、负债的比重相当高，原因是农强自我约束与管理的重要手段之一，良好的内部审计对于信社的经营资金主要依赖于吸收公众资金，如果经营出现农信社及时发现与规避风险十分关键，同时亦能提高经营危机，则会产生极为严重的还款压力。第三，内部人控制较与管理效率、实现资产和服务的保值与增值。因而，研究农为严重。由于农信社特殊的治理结构决定了少数管理人员信社内部审计的实施现状以及未来发展趋势有着重要的手中集中了大部分的权力，农信社的领导拥有直接任命管理论与现实意义。理层的权力，各职能部门之间的制衡作用微乎其微，很容【关键词

3、】农信社内部审计现状发展对策易滋生腐败与低效。第四，营业点分布呈现点多面广的特农信社的风险结构和内部特征决定了其有实施内部点。农信社的机构分布多在农村，且分布较广较散，导致各审计的必要，内部审计对于化解农信社风险的功能是其他营业网点抵御风险的能力较弱。以上四个特点，都会加大机构与组织形式无法替代的。农信社资金的安全性，只有实施内部审计，加大风险的事一、我国农信社实施内部审计的必要性前防范与事后控制，才能实现农信社业务的可持续发展。农信社的风险结构和内部特征决定了其有实施内部二、我国农信社实施内部审

4、计的现状一以灌南县农村审计的必要，内部审计对于化解农信社风险的功能是其他信用合作联社为例机构与组织形式无法替代的。1、内部审计机制有待进一步建立健全1、农信社的风险结构决定其需要实施内部审计(1)内部审计缺乏相对独立性农信社在运营过程中常见的风险有两类：一类是操作相对独立性是内部审计所遵循的一个基本原则。与国风险，农信社的操作风险是指由于工作人员的专业知识欠有商业银行相比，灌南县农信社作为农村合作金融机构是佳或者是操作运行失误，导致发生损失的可能性。我们在独立法人，无法像国有商业银行那样，实行由总

5、行进行统日常生活中看到农信社的营业网点分散较广，管理范围过一管理的模式，其独立性相对较弱。灌南县农信社内部的大，使得对基层难以进行直接高效的管理。另一类是信用审计稽核部在本单位领导下行使职责，使审计工作的开展风险。农信社的信用风险主要来自于借款人不能如期偿还受到了许多限制。而内部审计人员的工资福利关系都在本债务而形成的违约风险。我国是一个农业大国，随着商业单位，客观上也使审计人员在开展审计事项时，不得不考银行的集体退出农村，农村最主要的金融服务机构网点来虑自身的利益因素，使得内审机构及其人员很难具

6、有独立自于农信社，农信社承担着支农的艰巨任务。农信社的服的地位，使得审计质量有时也难以得到充分保证。务对象主要是农民、个体工商户与小企业，发放的贷款一(2)内部审计地位不高，缺乏权威性部分是以担保人信用为保证的贷款，一部分是以企业的土由于审计稽核部不能直接产生效益，导致灌南县农信地或设备等为抵押的小微企业贷款。目前，随着市场经济社的审计稽核部门被重视的程度不够，地位不高。如审计发展越来越迅速，社会整体表现出来的诚信意识越来越淡部门不能参加有关的经营管理会议，与审计工作有关的材薄，加之市场经济下行等

7、原因，随处可见拖欠银行款项、拒料也不能全面及时转发至审计稽核部。这种缺乏相应的权不还款等现象，大大加大了农信社的贷款回款风险。限、相对独立性和不高的地位，使得开展内部审计工作时，2、农信社的特殊性决定其需要实施内部审计审计单位往往也不是积极配合，也一定程度上影响了灌南本文将农信社的特殊归结为以下几点：第一，贷款无县农信社内部审计工作效果。法收回的风险较大。像其他商业银行一样，农信社的主要2、内审范围较窄，审计范围有待进一步扩展业务也是为资金需要者提供贷款，但是不同的是，农民社目前，无论是全面审计还

8、是专项审计等，灌南县农信主要立足于农村，主要的服务对象是农村的中小企业与农社现有的审计方法都类似于传统的会计辅导与信贷检查。58《当代经济}2ols年第11期财务管理0————CONTEMPORARVECON0IlCS●I■■■_据调查分析，灌南县农信社内部审计工作基本上还是查错(1)建立独立的内部审计制度，保持审计的独立性防弊，注重检查会计凭证、报表等资料是否真实、完整，业一是在人员管理方面，审计人员的考核任免、薪酬绩务操作是否合规合法等缺乏对内部控制环境、风险识别与效等应上收至