《内部审计在治理、风险和控制中的作用》考试大纲.doc

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1、2008年国际注册内部审计师考试辅导　内部审计在治理、风险和控制中的作用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　《内部审计在治理、风险和控制中的作用》考试大纲　　PartI-TheInternalAuditActivity′sRoleinGovernance，Risk，andControl　　第一部分：内部审计在治理、风险和控制中的作用　　A.ComplyWiththeIIA′sAttributeStandards（15——25percent）（ProficiencyLevel）　　遵守国际内部审计师协会的属性标准（15%——25%）（要求熟练掌握）　　1.Definepurpo

2、se，authority，andresponsibilityoftheinternalauditactivity.　　明确内部审计的宗旨、权力和职责。　　a.Determineifpurpose，authority，andresponsibilityofinternalauditactivityareclearlydocumented/approved.　　确定内部审计的宗旨、权力和职责是否清楚地以书面形式记录并获得批准。　　b.Determineifpurpose，authority，andresponsibilityofinternalauditactivityarecommunic

3、atedtoengagementclients.　　确定内部审计的宗旨、权力和职责是否通报审计业务客户。　　c.Demonstrateanunderstandingofthepurpose，authority，andresponsibilityoftheinternalauditactivity.　　阐明内部审计的宗旨、权力和职责。　　2.Maintainindependenceandobjectivity.　　保持独立性和客观性。　　a.Fosterindependence.　　加强独立性。　　1）Understandorganizationalindependence.　　理解机构的

4、独立性。　　2）Recognizetheimportanceoforganizationalindependence.　　认识机构独立性的重要性。　　3）Determineiftheinternalauditactivityisproperlyalignedtoachieveorganizationalindependence.　　确定内部审计机构是否正确设置以获得其独立性。　　b.Fosterobjectivity.　　加强客观性。　　1）Establishpoliciestopromoteobjectivity.　　制定政策以增强客观性。　　2）Assessindividualobj

5、ectivity.　　评估个人的客观性。　　3）Maintainindividualobjectivity.　　保持个人的客观性。　　4）Recognizeandmitigateimpairmentstoindependenceandobjectivity.　　识别和减轻对独立性和客观性的损害。　　3.Determineiftherequiredknowledge，skills，andcompetenciesareavailable.　　确定是否具备必要的知识、技能和胜任能力。　　a.Understandtheknowledge，skills，andcompetenciesthatani

6、nternalauditorneedstopossess.　　理解内部审计师需要具备的知识、技能和胜任能力。　　b.Identifytheknowledge，skills，andcompetenciesrequiredtofulfilltheresponsibilitiesoftheinternalaudit　　　　　　第6页2008年国际注册内部审计师考试辅导　内部审计在治理、风险和控制中的作用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　activity.　　识别内部审计机构履行其职责所必要的知识、技能和胜任能力。　　4.Developand/orprocurenecessaryk

7、nowledge，skillsandcompetenciescollectivelyrequiredbyinternalauditactivity.　　开发和/或取得内部审计机构整体所需的知识、技能和胜任能力。　　5.Exercisedueprofessionalcare.　　运用应有的职业审慎。　　6.Promotecontinuingprofessionaldevelopment.　　促进持续专业发展。　　a.Developan