出纳实务快速教程

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1、第一章出纳基础知识
出纳员的出纳员的一天：出纳员的一天一天：：：
（（（1）））上班第一时间）上上班第一时间，上班第一时间班第一时间，，，检查库存检查库存
现金现现金现金金、、、、有价证券有价证券有价证券、有价证券、、、印鉴及印鉴及
其他贵重其他贵重物品。其他贵重物品物品。。。
（（（2）））向有关领导及会计主管）向有关领导及会计主管向向有关领导及会计主管有关领导及会计主管请示资金安排计划请示资金安排计划。请示资金安排计划。。。
（（（3）））列出当天应当处理的事项，列列出当天应当处理的事项出当天应当处理的事项，，，分清重缓分清重缓急急急，急，，，合理安排时间顺序合理

2、安排时间顺序合理安排时间顺序。合理安排时间顺序。。。（（（4）））按顺序办理各项）按顺序办理各项收收收、收、、、付款付款业务。业务。。（（（5）））根据所有的货币资金收付原始凭证）根据所有的货币资金收付原始凭证或会计转来的收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账，，，并结出当天的余额并结出当天的余额。并结出当天的余额。。
（（（6）））下班下班前下班前出纳人员必出纳人员必须做好下面几件事：出纳人员必须做好下面几件事须做好下面几件事：：：
一是一一是是，，，，应应应应清点库存现清点库存现金金，，，并将其与现金日记，并将其与现金日记并将其与并将其与现金日记现金日记账余额

3、进行核对账余额进行核对，账余额进行核对，，，保证现金实有数与现金日保证现金实有数与现金日记账余额相符记账余额相符。记账余额相符。。。
二是二二是二是是，，，，在在在在收到银行对收到银行对账单当天账单当天，，，出纳人员要，出纳人员出纳人员要要将对账单与银行存款日记账进行
逐笔核对，逐笔核对，，，编制编制“银行存款银银行存款行存款
余额调节表余额调余额调节表节表”，，，保证
银行存款账实相符。银行存款银行存款账实相符银行存款账实相符账实相符。。。
三是三三是是，，，，将将将将多余现金多多余现金余现金存入银行存入银行。存入银行存入银行。。。
三是三三是三是是，，，，根据需要

4、编制当天的现金和银行存款根据需要编制当天的现金和银行存款日报表日日报表报表，，，报送有关领导，报送有关领导。报送有关报送有关领导领导。。。
四是四四是是，，，，应整理好办公用品应整理好办公用品应整理好办公用品，应整理好办公用品，，，锁好保险柜及抽锁好保险柜及抽屉屉屉，屉，，，报告好有关凭证报告好有关凭证报告好有关凭证，报告好有关凭证，，，保持办公场所整洁保持办公场所整洁保持办公场所整洁，保持办公场所整洁，，，无资料遗漏或乱放现象无资料遗漏或乱放现象。无资料遗漏或乱放现象。。。一一一出纳概述一出纳概述（（（一一一）一）））出纳的涵义：出纳的涵义出出纳的涵义纳的涵义：：：

5、
出纳出纳，出纳，作为会计名词，作为会计名词作为会计名词，作为会计名词，，，运用在不同场合运用在不同场合有着不同涵义有着不同涵义。有着不同涵义。。。从这个角度讲从这个角度讲从这个角度讲，从这个角度讲，，，出纳一出纳一词至少有出纳工作出纳工作、、、出纳人员两种涵义。两种涵义两两种涵义种涵义。。。（（（1）））出纳工作）出纳工作出纳工作。出纳工作。。。顾名思义顾名思义，顾名思义，，，出即出即“支出”，纳即“收入入入”。。。出纳工作是管理货币资金出纳工作是管理货币资金、出纳工作出纳工作是管理货币资金是管理货币资金、、、票据票据票据、票据、、、有价有价证券进进出出的一项工作证

6、券进进出出的一项工作。证券进进出出的一项工作。。。具体地讲具体地讲，具体地讲，，，出纳是按照有关规定和制出纳是按照有关规定和制度度度，度，，，办理办理办理：办理：：：①①①本单位的现金收付、、、②②②银行结算及有关账务，及有关账务及及有关账务有关账务，，，③③③保管库存现金库存现金、库存现金、、、有价有价证券证券、证券、、、财务印章及有关票据财务印章及有关票据等工作的等工作的总称。等工作的总称总称。。。
（2）））出纳人员）出纳人员出纳人员。出纳人员。。。
从从从广广义广义义上讲，上讲上上讲讲，既包括会计部门的出，既包括会计部门的出纳工作人员纳工作人员，纳工作人员，，

7、，也包括业务部门的各类收也包括业务部门的各类收款员款员（款员（（（收银员收银员收银员）。收银员）。）。收款员）。收款员收款员（收款员（（（收银员收银员收银员），收银员），从其工作内容从其工作内容、从其工作内容、、、方法方法方法、方法、、、要求要求要求，要求，，，以及他们以及他们本身应具备的素质等方面看本身应具备的素质等方面看，本身应具备的素质等方面看，，，与会计部与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处门的专职出纳人员有很多相同之处。门的专职出纳人员有很多相同之处。。。
狭义狭狭义狭义义的出纳人员仅指会计部门的出的出纳人员的出纳人员仅指会计部门的出的出