医院内部控制改进对策

《医院内部控制改进对策》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、内部控制lINTERNALCONTROL医院内部控制改进对策新疆医科大学附属肿瘤医院徐琪疆当前提高医院管理水平，提升经济效益和社会效益，建立健全序逐级上报批准，防止盲目投资和决策失误。在重大基建、设备采良好的内控体系是医疗行业管理者关注的焦点。完善医院会计内购、药品采购上严格执行医院招标制度，最大程度降低工程造价，控，对规范会计行为，确保会计资料的真实、可靠、合法与完整，保节约资金，创造最佳效益。证财务活动的有序进行和保护医院资产安全，促进廉政建设起到新疆医科大学附属肿瘤医院财务科针对医院：觇模扩大、高价了重大作用。本文拟结合新疆医科大学

2、附属肿瘤医院的实际管理设备购置、贷款到期偿还、医疗纠纷赔偿等可能对医院财务状况产情况，根据coso(内部控制一整体框架》报告中关于内部控制五要生较大影响的财务风险，建立起了有效的风险管理机制。素分类法：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督，从五根据该院的风险特征，选择有效的财务指标，进行科学组合，个方面对完善医院内部会计控制进行探讨。对各个财务指标设置警示值，形成一套科学有效的预警系统，对诸一、搭建管理平台，营造良好内部会计控制环境如债权、债务、存货、投资等风险重点领域加以日常监控，做到事控制环境是内部控制生存的土壤，是内部控制赖

3、以发展的基前、事中、事后全过程的动态管理，尽量提前发现，及早规避风险。础，它直接关系到医院内部控制的执行和贯彻。医院会计内控体系三、建立医院约束机制。构建控制活动标准的建立和完善，首先应加强医院内部控制环境的建设，为财务会计新疆医科大学附属肿瘤医院建立了以下约束机制：监督建立良好的环境平台。(1)货币资金审批机制。该院规定：管理人员对内部会计控制重视不足，内控制度执行乏力是医一是年度开支计划，必须经职代会讨论审定，由院长签字后生院行业普遍存在的问题。医疗机构管理者在建立一个有利的控制效。环境中起着关键性的作用，只有管理者重视内部控制并确保

4、其有二是药品、后勤物资、医疗设备等月度、年度采购计划、付款必效实施，内部控制才能发挥作用。须经过院长签字审批。近年来，新疆医科大学附属肿瘤医院在规范医院管理上狠下三是对医疗、医技、行政、后勤等职能科室金额在15万的现功夫，医院以国家的相关法律、法规为准绳，结合实际，对医院的各金报销设立“经办人一科室主任一财务科长一主管院长”四级审核项规章制度进行全面的修订、更新，整理出版了《规范管理文件汇签字机制。而5万以上大额费用支出项目必须经院办公会集体研究编》一书。同时，财务科也根据国家颁发的新会计准则、医院会计制决定。度重新编订r会计管理制度、岗

5、位职责两万余字。这些措施对构建(2)岗位职责划分机制。新疆医科大学附属肿瘤医院院根据不内部控制环境奠定了坚实的基础，提升了该院内部控制水平和核相容职务相分离原则合理划分岗位，使岗位职责环环相扣，确保不心竞争力。同部门岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。例如：另外，由于财务科新聘人员多，在内控制度的设计和执行中，支票保管与印章保管人员分离；不少财会人员不能理解整套内控制度各个控制点的作用，使内控出纳员与银行对账人员分离；制度不能有效贯彻实施。为此医院定期对在职、在岗财会人员特别主管会计定期、不定期对现金岗位进行抽查、盘点；是新聘人员进行继

6、续教育和岗位培训。通过财会人员继续教育培建立专人代班制度，支票与印章保管人员外出时由两名不同训；组织会计人员到管理先进的医院观摩学习、进修；聘请高校教人员代班；授上课提高理论水平；引入竞争机制，实行竞聘上岗；建立会计内采购部门签发采购单，会计部门根据审批过的单据支付货款，部控制制度问责制和责任追究制度等一系列措施使他们及时掌握仓库人员负责货物的入库保管。新知识、新观念，适应医院发展的需要。(3)强化资产内部控制。新疆医科大学附属肿瘤医院规定：完善的组织机制是做好财务会计管理工作的根本保证。目前，一是下派会计必须定期或不定期对药品进行全面或

7、局部清新疆医科大学附属肿瘤医院初步建立了适应现代医院发展的财务查，每月盘点一次，年终决算前要全面盘点。会计内部治理结构。在机构设置上，建立以财务科、监察室、审计科二是物资会计与仓库保管员定期对账，对盘盈、盘亏情况查明三位一体部门之间的监督制约体系，三部门之间建立了协调沟通原因，报分管院长审批处理。机制，根据有关财经法规、规定，做好事前、事中控制，审计科还定三是固定资产管理采取财务科、财产管理部门、使用科室“三期、不定期地对医院的经济活动进行审计，完善事后的监督。账一卡”制度，固定资产会计每月与管理科室财产账簿进行核对，二、强化风险意识。提

8、升医院抗风险能力每半年与设备使用科室进行核对一次，要求账账相符、账卡相符、投资决策是医院重大的经济活动。为使医院的利益不受损害，账实相符。新疆医科大学附属肿瘤医院近期在新建放疗楼、医院HIS系