珠海供电局账销案存资产管理办法.pdf

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1、珠海供电局账销案存资产管理办法广东电网公司统一编码：F.07.00.03/G100-0010-0809-35122008-12-21印发封面2006-09-13实施本制度信息制度名称珠海供电局账销案存资产管理办法制度编号F.07.00.03/G100-0010-0809-3512对应文号版次变更概要修编时间状态0809版2008-12-21在用角色人员编写罗芳初审蒋玫会签李有铖、周欣、陈琼娜审核批准邝锋2008-12-21印发制度信息2006-09-13实施F.07.00.03/G100-0010-0809-3512珠海供电局账销案存资产管理办法珠海供电局账销案存资产管理办法1总

2、则为加强财务监督，规范账销案存资产管理，建立和完善企业内部控制制度，依据《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）、《中央企业账销案存资产管理工作规则》（国资发评价[2005]13号）、《广东电网电网公司账销案存资产管理暂行办法》及国家有关财务会计制度规定，制定本办法。本办法适用于清产核资中清理出来的属于账销案存资产的管理工作、经税局审批同意核销的坏账的管理工作。2规范性引用文件2.1《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）；2.2《中央企业账销案存资产管理工作规则》（国资发评价[2005]13号）；2.3《广东电网公司账销案存资产管理暂行办法》（S.00.00.03/G100

3、-0007-0809-433）。3术语和定义3.1账销案存资产是指通过清产核资经确认核准为资产损失，已进行账务核销，但尚未形成最终事实损失，按规定应建立专门档案和进行专项管理的债权性、股权性及实物性资产等，以及经税局审批同意核销的坏账。3.1.1债权性资产包括应收账款、其他应收款、预付账款、短期债权性投资、长期债权投资、委托贷款和未入账的因承担连带责任产生的债权及应由责任人或保险公司赔偿的款项等；3.1.2股权性资产包括短期股权性投资及长期股权投资等；3.1.3实物性资产包括存货、固定资产、在建工程、工程物资等；3.2资产的事实损失是指企业有确凿和合法的证据表明有关账销案存资产的

4、使用价值和转让价值发生了实质性不可恢复的灭失，已不能给企业带来未来经济利益的流入。4职责账销案存资产管理工作实行“统一领导、分级管理”的原则。单位负责人对本单共8页第1页F.07.00.03/G100-0010-0809-3512珠海供电局账销案存资产管理办法位账销案存资产的管理负领导责任；财务部、市场部、生技部、规划建设部、办公室、监审部和物流中心等部门对账销案存资产的清理、追索及销案工作负管理及监督责任。具体职责如下：4.1财务部：贯彻落实上级主管单位账销案存资产管理工作规定，制订我局账销案存资产管理办法并组织实施；建立账销案存资产的备查账，上报账销案存资产管理报表，负责账销

5、案存资产的动态管理；负责对账销案存股权性资产及除应收账款外的债务性资产进行清理和管理；负责最终追索以及资产重组等事项；指导监督斗门局账销案存资产的管理工作，并负责斗门局账销案存资产处理和销案的初步审核工作；定期向省公司上报账销案存资产清理情况表及年度专项报告。4.2市场及客户服务部：负责指导、监督、检查各供电所账销案存应收账款的管理、最终追索及进行债务重组等事宜，对我局各部门账销案存资产清理、追索过程中产生的法律纠纷给予法律指导、支持和监督检查。4.3生技部：负责账销案存生产类固定资产台账、卡片的登记工作，负责对实物资产的保管以及定期盘点；负责组织账销案存固定资产销案的技术鉴定工

6、作。4.4规划建设部：负责指导、监督和检查账销案存在建工程的管理和处置工作，负责对实物资产的保管及定期盘点，负责组织账销案存在建工程销案的技术鉴定工作。4.5物流中心：负责账销案存存货、工程物资的管理、处置工作，负责对账销案存物资的保管、定期盘点及变卖和处理工作。4.6办公室：负责房屋、土地、车辆及非生产类账销案存资产的管理和处置工作，负责组织非生产类账销案存资产销案的技术鉴定工作4.7监察审计部：负责对各部门账销案存资产的管理、处置程序、销案及档案保管等工作实施进行日常监督、审计、专项检查及责任追究。4.8斗门局可根据账销案存资产的特点和具体要求，成立专门的账销案存资产管理及工

7、作机构，对账销案存资产实行统一管理。55管理内容与方法5.1账销案存资产的管理内容5.1.1账销案存资产是企业资产的组成部分。相关部门应当按照规定对核销的坏账损共8页第2页F.07.00.03/G100-0010-0809-3512珠海供电局账销案存资产管理办法失、清产核资中清理出的各项资产损失进行认真甄别分类，对不符合直接销案条件的债权性、股权性及实物性资产等，应当按照规定建立账销案存管理制度，组织进行专项管理。5.1.2账销案存资产的管理在内容上分为价值管理和实物管理。财务部