公司账销案存资产管理工作制度

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1、公司账销案存资产管理工作制度第一章总则第一条为加强公司对分公司、工程项目等单位财务监督，规范账销案存资产管理，完善企业内部控制制度，依据《中国铁道建筑总公司账销案存资产管理工作制度》、《中铁二十局集团公司账销案存资产管理工作制度》和有关财务制度规定，结合本公司实际，制定本制度。第二条所属各单位以2003年度清产核资中核销的各项资产损失数为基准，认真甄别进行分类，不符合直接销案条件的，应逐项造册登记纳入账销案存专项管理。企业因改制和清产核资后日常工作中核销资产的管理，必须纳入本制度管理。第三条本制度所称账销案存资产是指企业通过清产核资或内部管理程序确认核准为资产损失，

2、进行账务核销，但尚未形成最终事实损失，按规定应当建立专门档案和进行专项管理的债权性及实物性资产。1、债权性资产包括应收账款、预付帐款、其他应收款、备用金、长期应收款等；2、实物性资产包括存货、固定资产、在建工程、工程物资等。第四条本制度所称资产的事实损失是指企业有确凿和合法的证据表明有关账销案存资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给企业带来未来经济利益的流入。第二章职责与权限第五条所属单位行政主管、总会计师、财务总监或财务负责人对本单位账销案存资产的管理负领导责任；各单位应当根据本单位的实际情况，成立由主管领导挂帅，内部相关部门参加的账销案存

3、资产管理工作领导小组，负责日常账销案存资产管理和追索具体工作。第六条公司帐销案存领导小组，由总会计师任组长，公司财务部，工程保障部、工程成本部、监察审计部、纪委监察部部长为组员，办公室设在财务部，财务部部长兼办公室主任。公司帐销案存领导小组负责全公司范围内账销案存资产管理工作。各单位负责组织其下属单位账销案存资产的管理工作。各单位账销案存资产管理的日常工作一般由各级财务部门负责。第七条账销案存资产的处置和销案统一由公司董事会核准，其他任何单位不得核准。第八条各单位账销案存资产的债务重组、折价出售等，经本单位行政办公会讨论批准，报公司董事会核准。第九条小额账销案存债权

4、性资产，其清欠收入不足以弥补清欠成本的，经企业行政办公会讨论批准停止催收的，须报公司备案。第十条各单位账销案存资产的销案，按照公司内部管理权限的有关规定需由上级单位核准的，报上级单位核准。第三章销账资产清理与追索第十一条各单位应组织力量对账销案存资产进行进一步清理和追索，通过法律诉讼等多种途径尽可能收回资金或残值。清理和追索工作要坚持公开、透明的原则，根据实际情况采取多种方式处理：1、指定内部相关机构对账销案存资产进行清理追索。2、成立专门工作小组或机构对账销案存资产进行清理追索。3、委托社会专业机构对账销案存资产进行清理和追索。各单位可以采取按收回金额一定比例支付

5、手续费或折价出售等多种委托方式。委托工作应通过市场公开竞价，不能通过市场公开竞价的应以多种方案择优比较后确定。第十二条对账销案存实物性资产，应当认真做好变现处置工作，尽量利用、及时变卖或按其他市场方式进行处置，收回残值。第十三条账销案存的债权性资产清理和追索，可以采取债务重组、折价出售等处理方法。账销案存债权性资产债务重组、折价出售等，应当建立严格的核准工作程序和监管制度，经各单位行政办公会讨论批准后，报上级单位核准。第十四条各单位对账销案存资产清理和追索收回的资金，应当及时入帐，不得形成“小金库”或账外资产。第十五条各单位应当建立清理追索责任制，明确清欠任务和工作

6、责任，加强对清理和追索工作的领导和督促。第十六条在明确清理任务和工作责任的基础上，各单位可以结合本单位的实际情况，比照清欠奖罚办法制定追索奖励办法。对造成损失直接责任人的追索工作不得奖励，但可以根据追索结果适当减轻其相关责任。第十七条各单位应当建立账销案存资产定期核对制度，及时做好销案和报备工作。第四章销案管理第十八条各单位账销案存资产销案时必须取得合法的证据作为销案依据，包括具有法律效力的外部证据、社会中介机构的法律鉴证或公证证明和特定事项的企业内部证据等。第十九条债权性资产依据下列证据进行销案：1、债务单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证

7、明；2、债务单位被注销、吊销工商登记或被政府部门责令关闭的，应当取得清算报告及清算完毕证明；3、债务人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡）的，应当取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或代管财产）已经清偿完毕或无法清偿或没有承债人可以清偿的证明；4、涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或债务人无偿还能力被法院终止执行的，应当取得法院的终止执行裁定书等法律文件；5、涉及仲裁的，应当取得仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明；6、与债务人进行债务重组的，应当取得债务重组协议及执行完毕证明；7、债权超过诉讼时效