企业费用审批管理制度.pdf

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1、新誉集团有限公司费用审批管理制度文件编号：NU/XZ/CWB-003发行章版次：A/0生效日期：2011-4-1受控编制：常伟审核：陈子亮批准：杨明才文件修订变更履历栏版次修订内容摘要修订页次修订日期A/0新编文件编号：NU/XZ/CWB-003版本/修改次数：A/0生效日期：2011-4-1费用审批管理制度页码：第1页共5页1目的贯彻《新会计法》，完善财务管理制度，合理控制公司各项生产、经营费用。2适用范围新誉集团有限公司及下属子公司（BCP、SDB另行订立）全体员工，包括公司长期外派驻客户处进行客户的服务人员。3定义3.1暂借款是因公司业务需要的临时借款，包括出差及各种临时性借

2、款。3.2预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及材料、设备款项。3.3日常费用主要指公司各部门在生产经营活动中发生的除材料采购、设备购买、工程建设、工资发放等以外的所有零星支出，包括差旅费、办公费用、招待费、通讯费、维修费、车辆费用等。4职责财务部负责集团公司各部门所有支出的预支、结算、核查与支付。5要求5.1审批原则5.1.1公司所有款项支付及费用报销总体上要求计划管理、分级负责、层层把关。由各部门主管、部门经理负责本部门人员所有款项及费用支出的实质性核查；由财务部负责所有款项支出及报销票据的合理性、合法性核查。5.1.2为提高工作效率，减少票据流转时间，公司所有款项

3、支付及费用报销原则上采用两级审批、一级核查制度，重大项目支付的款项或超限额支出项目采用三级审批制度。其中，一、二级审批分别由部门主管、部门经理、分管领导、总经理依据经办人的级别自下而上依次审批，第三级审批为集团财务总监，核查人为集团财务部税务稽核员。5.2审批制度5.2.1暂借款及预付款审批制度5.2.1.1员工借款时，由借款人按要求填写“现金暂支单”，注明借款原因或附上借款依据，按1文件编号：NU/XZ/CWB-003版本/修改次数：A/0生效日期：2011-4-1费用审批管理制度页码：第2页共5页审批流程审批后至财务支取款项。5.2.1.2支付预付款时，由经办人按要求填写“（预

4、）付款申请单”，向财务部出具采购申请单、合同或协议等相关材料，按流程审批后，由财务部付款。5.2.1.3以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日期、用途及限额，由经办人在支票存根上签收。支出时必须填写大小写金额，并及时告知出纳付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须退回财务部留存。遗失支票，经办人必须及时报告财务部并登报声明作废，若支票已被支付，经办人要按被支付金额赔偿。5.2.1.4所有暂借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务部讲明原因，经同意后方可再借付。5.2.1.5经办人必须在业务完成后一周内

5、凭有效原始票据核销各项暂借及预付款项。超出一个月不结帐者（预付设备款、预付工程款除外），财务部有权扣发经办人工资及相关收益抵偿。5.2.2日常费用报销审批制度5.2.2.1日常报销发票的内容包括日期、商品名称(或费用项目)、单价、数量、金额，并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。5.2.2.2费用发生过程中，当事人应充分取得发生费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而被财务部剔除的部分支出，公司不予承担，由当事人与财务部协调

6、处理。5.2.2.3费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一的“费用报销审批单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴。5.2.2.4当事人在填写“费用报销审批单”时，应遵“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报销审批单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，必须保证金额的大、小写完全一致，否则无效。5.2.2.5公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按计划支出审批权限批准

7、后，在计划范围内列支。2文件编号：NU/XZ/CWB-003版本/修改次数：A/0生效日期：2011-4-1费用审批管理制度页码：第3页共5页5.2.2.6各部门业务招待中午一般在公司食堂小餐厅招待，遇特殊情况及晚上需外出招待时，具体流程详见集团办相关文件规定。5.2.3差旅费报销审批制度（详见〈员工公务出差管理规定〉）5.2.4通讯费报销审批制度（详见集团办相关文件规定）5.2.5其他有关规定：5.2.5.1公司财务人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合