公路施工企业财务战略与规划研究.doc

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1、公路施工企业财务战略与规划研究摘要：随着我国综合国力的不断提升，我国的路桥市场的竞争力也不断提高。如何有效制定行之有效的财务战略，进而有效降低企业成本，提高经济效益，这是当前各大施工企业备受关注的一个话题。基于此，从企业的财务战略概念入手，分析当前公路施工企业财务的现状问题，并对公路施工企业财务战略的制定及规划进行探讨，以期能够促公路施工企业的财务管理工作取得进一步成效。关键词：公路施工企业；财务战略；制定；规划1前言公路施工企业的产品以及市场具有特殊性，这使得我国的公路施工企业在进一步确认收入以及成本入账等方面和一般企业比较，有其

2、独特之处。特别是进入新世纪之后，铁路以及公路的路桥市场出现了深刻变革，在这种机遇与挑战共存的形势下，如何制定并规划好财务战略显得十分重要。如下，笔者从企业的财务战略概念入手，分析当前公路施工企业财务的现状问题，并对公路施工企业财务战略的制定及规划进行探讨。2企业的财务战略概念企业的财务战略，指的是为适应企业在市场的竞争战略而准备的必需资本，且在组织的背部加以科学管理及运用该资本的发展方略。企业的财务战略实质上是战略管理中的一种，是在企业的财务管理上的进一步应用以及延伸。因资金与资金流动属于企业财务管理中的一个重要组成部分，企业资金能

3、否有效地、均衡地流动，会直接影响到企业的生产及发展，因此财务管理最主要的内容一定是如何使企业的资金有效地均衡地流动。所以，我们可以将企业的财务战略定义成：企业为了谋求自身资金有效地均衡地流动，以及实现企业的发展战略，企业最为理财的主体，以理财环境相关的变化以及发展的趋势为依据，对可能会影响到企业整体发展的重大财务问题，制定规划出的一种战略。企业的财务战略具体包括三种（1）资金的融资战略。（2）资金的投资战略。（3）资金的股利分配战略。3当前公路施工企业财务管理的现状3.1项目预算不合理公路施工企业是应根据施工的目标利润，进行编制相关

4、的财务预算的。可是部分施工企业存在的普遍问题是在施工前，对于一些重要的施工机械设备的购置以及材料的采购等均没有进行事先的规划，导致在急需时，仅能高价购买。此外，还存在重复采购之类的情况。多数施工企业未能根据施工的实际情况，进行实时地动态管理，组织相关人员进出场，也未能以工程的进度为根据，安排机械设备、材料的采购、租赁以及使用等，导致资金无端的浪费。而出现这些问题，最大的原因还在于公路施工企业未能进行合理科学地编制与审查各项预算。3.2公路施工企业的资金较为短缺在正常情况下，路施工企业应该对收入作进一步的确认，应在拿到监理单位确认的由

5、业主负责签发的施工计量支付相关的证书时，对收入作再次确认。而目前，因监理已经确认的相关计量支付证书一半是无法定时收到，而且证书上的部分计量收入数目无法真实反映项目在该期实际的工程量，造成了公路施工企业在末期的收入确认中，出现确认不完整、不真实，且和发生的实际成本不相匹配的现象。此外，相关的承建单位市场会对相关的项目施工单位提出不利要求，例如工程垫款以及缴纳保证金等，这些保证金的比例有可能比中标价上一半还要高，如此高昂的费用，多是要在工程竣工验收交工交接之后才可退还。而工程垫款也需要在结束工程之后陆续收回。有的公路施工企业，是依靠自有

6、的资金进行独立经营，可是仅依赖自有的资金来发展经营，是无法满足企业发展需求的。当前，随着中标的数量不断增多，多数工程垫款以及履约金、保证金的缴纳，导致一些施工企业难以承受。所以负债经营成了公路施工企业的必然选择。若不对施工企业的负债能力以及偿还能力进行管制，必然会造成财务风险生成，更甚的还导致施工企业面临破产。4公路施工企业财务战略的制定及规划4.1融资战略的制定及规划路桥施工企业若想达到企业融资结构的最优化、融资成本的最低化以及融资风险的最小化等融资的战略目标，则是必须要选择正确的融资渠道、方式、手段及方法，需要全面考虑现阶段我国

7、路桥施工企业在生产风险、筹资成本、股利政策以及国家的财政税收、资本结构等各个方面的因素。第一，在融资渠道的选择上，道路施工企业应首先内部积累方式，此方式的融资阻力相对小、无需支付大量成本以及保密性好等，这为企业带来较大的资金优势。若企业所选择的融资战略是外部融资，可考虑租赁融资及银行贷款等方式，这是由于银行贷款及租赁的方式融资快速、弹性比较大，而且融资成本较低。此外还可通过发行有价证券、复合型债券等形式进行融资。总的来说，如果路桥施工企业已经具备相关的上市发行债券条件，其就可通过资源的优化配置，鼓励上市公司，实现企业业绩的最大化优秀

8、表现。4.2投资战略的制定及规划要制定及规划路桥施工企业的投资战略，首先，必须进一步明确公司的战略，对公司资金的实际投放环境进行综合分析，以公司战略相关的要求以及内部外部环境的条件为依据，制定出投资战略的目标、原则。其次，掌握可能进行