财资管理人员分工.ppt

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1、财务专业人员典型财务组织结构1财务专业人员-首席财务官（CFO）是行政管理层中的一员，直接向CEO报告。战略规划中发挥重要作用，在资本预算过程中至关重要。2002年的《萨班斯-奥克斯利法案）要求CFO本人为符合公认会计原则的财务报告的准确性承担责任，并且要为发展和执行足够的内部财务控制承担责任。2财务专业人员-财资总监（Treasurer）主要职责对财务风险进行全面管理外部融资管理企业与银行及其他金融机构之间的关系监督日常的流动性和现金管理进行短期和长期投资制定和执行财资政策和流程管理国际资金流和外汇风险(或由国际财资管理专员负责)管理股

2、利支出、保险、养老金资产及风险（大企业部分责任分担给助理财务总监或财资营运经理）其他职责3财务专业人员-财务总监（Controller）应付账款管理内部会计与外部审计的协调准备财务报表、预算、报税监控资本支出预算主要职责应收账款和财务信息向财务总监汇报或向首席财务官汇报其他职责4财务专业人员-投资者关系管理经理确保股票投资人和债券持有者能接收到有关企业的最新信息，特别是监管机构需要的报告负责公司年报，管理长期投资者信息，解答现有投资者或潜在投资者对公司的疑问通常向CFO汇报5财务专业人员-内部审计师确保在企业内部建立控制和运营程序，从而防

3、止企业遭遇因经营低效、失误或欺诈行为带来的损失。通常直接向董事会汇报，并保证其独立性和客观性。企业的董事会里通常设有审计委员会，对内部会计职能进行跟踪和监控。6财务专业人员-应收账款&应付账款经理应收账款经理负责监控和收取通过信贷销售获得的应收账款。负责将信用收款准确入账，并确保收款与发票一致。这个工作有时也称为处理收款。每个公司的应收账款和汇报制度的组织安排都不同应付账款经理要确保遵照信用条款向销售商和供应商付款，包括维护授权销售商和供应商的名单，审核收入发票，核准发票和获批采购订单，并安排付款时间。应付账款经理通常向财务总监汇报。7财

4、务专业人员-信用经理负责维护和收取应收账款制定企业信贷政策，批准信贷展期和对客户的信贷限额，并建立信息系统监控应收账款。通常向财务总监或财资总监汇报，也可向销售经理汇报。销售经理可以与信贷经理协商，给予其客户一个高于谨慎赊账最高额的优惠政策，从而实现某个销售目标。如果存在这样的信贷报告关系，企业应进行适当的控制。8