出纳业务操作演示文稿 学习情境1-3-1 库存现金存取业务办理.ppt

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1、出纳业务操作学习情境一库存现金结算业务办理学习情境内容子情境二：往来款项现金收支业务办理子情境一：收入费用现金收支业务办理子情境三：现金存取业务办理子情境三现金存取业务办理现金缴存业务办理现金提取业务办理现金清查一、现金缴存业务办理现金缴存业务举例库存现金限额制度现金缴存办理流程1.库存现金限额制度库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。有利国家集聚资金有利企业防止失窃库存现金限额的确定库存现金的限额，其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但

2、最高不得超过15天。库存现金限额＝前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数库存现金限额申请现金存款业务流程出纳人员制证会计审核会计业务开始整理现金将现金缴存银行现金缴存单填制传递在原始单据上加盖付讫章，登记日记账后在记账凭证上签名附缴存单记账凭证Y传递现金缴存单回单取得现金缴存单回单编制附缴存单记账凭证审核附缴存单记账凭证审核传递出纳人员制证会计审核会计现金缴存业务举例2013年12月17日，海蓝公司将超过库存现金限额的现金2653.92元送存银行。典型任务5现金缴存业务办理（1）出纳人员清点票币，将同面额的纸币摆放在

3、一起，按每一百张为一把整理好，不够整把的，从大额到小额顺放；将同额硬币放在一起，壹元、伍角、壹角硬币，按每伍拾枚用纸卷成一卷，分币按每一百枚用纸卷成一卷，不足一卷的一般不送存银行，留作找零用。款项清点整齐核对无误后，再由出纳人员根据清点情况填写现金缴款单并将现金送存银行。2013（2）出纳人员将银行退回的现金缴款单记账联交由会计制证人员编制现金付款凭证（见表1-20）；（3）制证会计将付款凭证交审核会计进行审核后交由出纳人员（见表1-20）；（4）出纳人员对上述付款凭证审核后加盖名章（见表1-20）并登记库存现金日记账；（5）每日末结出现金

4、日记账余额,并与现金的实有数额相核对。20132013二、现金提取业务办理现金提取业务举例现金支票认知现金提取办理流程1.现金支票认知现金支票由正联和存根组成。正联加盖预留印鉴后作银行提现依据；存根撕下由制证会计作入账依据。图1-7现金支票正面现金支票背面由提现人加盖预留印鉴后或填写身份证号后用于提现。图1-8现金支票背面二、现金提取业务流程出纳人员空白支票保管人员业务开始支票使用簿Y审核传递支票使用簿按用款计划登记现金支票提供空白现金支票传递填制现金支票现金支票Y审核在支票上加盖财务专用章传递会计机构负责人（或其委托的财务专用章管理员）单

5、位负责人（或其委托的法人章管理人员）制证会计传递现金支票Y审核在支票上加盖法人章传递现金支票撕下存根传递审核后登记日记账并在记账凭证上签章存根编制记账凭证传递审核会计附存根记账凭证附存根审核Y传递将现金支票送银行办理取款手续并认真清点记账凭证附存根海蓝公司为预借差旅费、零星支出等资金需求需到银行提取现金48965元典型业务6提取现金业务（1）2013年12月16日，出纳人员（李红）根据工资结算表的实付工资总额填写现金支票（见表1-22）。（2）出纳人员李红持现金支票经会计主管人员批准后由会计主管人员在票据的正面和背面加盖“海蓝会司财务专用章

6、”。（见表1-23）财务专用章；报请单位负责人批准后在正背面加盖法人名章；（3）出纳人员李红持现金支票经单位负责人批准后由法人代表章保管人员在票据的正面和背面加盖“法人代表章”。（见表1-23、1-24）。（4）将现金支票存根交制单会计编制银行存款付款凭证（见表1-25），并交由审核会计进行审核后再交给出纳人员以备登记库存现金、银行存款日记账；20132013（5）出纳人员将现金支票正联送至银行，凭以提取现金。出纳人员在银行提取现金时，在银行取钱时应同时使用银行的验钞机和手工清点两种方法认真清点现金的金额，并辨别现金的真伪；同时，出纳人员应

7、按照单位安全制度的规定，注意取款过程的保密和安全，应由专人陪同前往银行，不得一人办理现金提取。如银行对现金提取业务有提前告知和审核要求的，出纳人员应提前一天告知开户银行，并填制好审核表报银行相关部门审核；现金清查的种类三、库存现金清查现金清查的实施现金清查的范围123现金清查工作过程思路清查方法核对账面余额和实有数额确定账面余额确定实有数额现金日记账余额库存现金清查现金盘点表核对清查前准备实地盘点法清查结果的处理一、现金清查的种类日常清查日常清查的目的专项清查专项清查的目的便于及时发现账实不符的情况便于及时发现账实不符的原因便于及时处理账实

8、不符的情况专门清查是由专门的财产清查人员和出纳人员一起对库存现金所进行的清查清查的种类每日终了，出纳人员登记现金日记账、结出余额，并与实有数额相互核对，以确定账实是否相符。有利于