出纳业务操作演示文稿 学习情境2-7-1 托收承付.ppt

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1、学习子情境七托收承付结算业务办理内容提要托收承付结算概述1银行存款收款业务办理3托收承付结算结算程序2银行存款付款业务办理4托收承付结算概述托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。概念及款项划拨方式托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。收付双方使用托收承付结算必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式收款单位和付款单位，必须是异地国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业同时具备适用范围办理托收

2、承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算托收承付结算每笔的金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1千元；托收承付结算概述托收承付结算程序收款人付款人收款人开户银行付款人开户银行①提供商品或劳务②委托银行收款⑦款项收妥入账③寄送委托收款凭证⑥划转款项④通知付款⑤同意付款链接托收凭证票样银行存款收款业务办理流程银行存款收款业务办理举例典型任务举例2013年12月6日，海蓝公司销售给长治市保利公司办公椅600张，单价200元/张，增值税率为17%，双双填有购销合同，

3、协商以托收承付结算方式进行货款结算，海蓝公司销售科人员已从仓库提货，并已办妥托运手续。运费为3000元(运费由购货方负担)。一、发货并办理托运。海蓝公司销售部门人员根据购销合同，开出一式三联增值税发票提货、办理托运并将发票及运费单据交财务科审核一、发货并办理托运。原始凭证一、销货发票一、发货并办理托运原始凭证二、运输货物发票运输部门签章一、发货并办理托运原始凭证三、出库单出库单属于内部原始凭证，无需加盖公章，只需要经办人签名或签章即可注意：托收承付结算业务托收办理与委托收款业务托收办理基本相同，不同之处托收承付结算业务托收办理必须具有商品已发运

4、的证件，即铁路、航运、公路等运输部门签发运单、运单副本和邮局包裹回执等凭证。一、发货并办理托运二、填制托收凭证表明“委托收款”的字样；委托日期；确定的金额；1付款人名称及帐号；付款人开户银行名称；2收款人名称及帐号；收款人开户银行名称；3合同名称、号码；托收附寄单证张数或册数；45.收款人签章6欠缺一项，银行将不予以办理。填写托收凭证要求：二、填制托收凭证托收凭证第二联这里提供托收凭证第二联目的是强调出纳填制凭证后要持凭证请求加盖“预留印鉴”三、办理托收办理托收手续：收款人应将托收凭证并附货物发运证件或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送

5、交银行。收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收的范围、条件和托收凭证记载的要求进行审查，必要时，还应查验付款人签订的购销合同。凡不符合要求或违反购销合同发货的，不能办理。银行审核后同意办理，将托收凭证第一联加盖开户银行公章交收款单位。三、办理托收中国工商银行股份有限公司太原市千峰路支行受理凭证章2013年12月06日开户银行签章，表示银行同意办理托收凭证第一联四、编制记账凭证发出商品，办理托收后，财务科会计须根据托收凭证、发票、运单编制转账凭证和付款凭证，核算销售收入和代垫运费发生情况。转账凭证四、编制记账凭证。审核签名制单签名付款

6、凭证四、编制记账凭证审核签名制单签名出纳签名五、编制收款凭证托收结算凭证第四联“收账通知”开户银行签章收款凭证制单签名审核签名出纳签名五、编制收款凭证六、登记日记账银行存款日记账银行存款付款业务办理流程银行存款付款业务办理举例典型任务举例2013年12月9日，海蓝公司从华润集团公司购入油漆100桶，每桶单价为450元，增值税率为17%，双双填有规范的购销合，协商采用托收承付结算方式结算货款，并且海蓝公司承付方式为验单承付。一、收到付款通知。原始凭证一、发票一、收到付款通知。原始凭证二、运费发票一、收到付款通知中国工商银行股份有限公司石家庄市五一

7、路支行2013年12月15日转讫原始凭证三、付款通知验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（遇法定休假日顺延）。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项主动从付款人的帐户内付出，按照收款人指定的划款方式，划给收款人。付款方式验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人收到提货通知后，应即向银行交验提货通知。在第10天付款人没有通知银行的，银行即视作已经验货，于10天期满的次日上午银行开始营业时，将款项划给收款人；采

8、用验货付款的，收款人必须在托收凭证上加盖明显的“验货付款”字样戳记。付款方式二、编制记账凭证出纳签名复核签名制单签名付款凭证三、登记日记账注意：出纳根