学习情境1.1：库存现金业务核算

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1、《财务会计》任课：姚琴（会计教研室）学习情境1货币资金业务核算理解现金的管理制度，掌握库存现金收入、支出、提取等业务的账务处理流程和基本会计核算方法；理解银行存款账户的基本分类及账户用途，掌握送存库存现金、银行转账、银行存款期末对账业务的账务处理流程和基本会计核算方法；掌握银行本票、银行汇票等业务的账务处理流程和基本会计核算方法。知识目标职业能力目标能准确的填制与审核支票、银行进账单、增值税专用发票、业务委托书等业务单据；能根据库存现金、银行存款、其他货币资金业务准确的编制记账凭证；能准确的编制银行存款余

2、额调节表；登记现金、银行存款日记账、明细账和总账。能力目标职业能力目标1.1库存现金业务核算11.2银行存款业务核算21.3其他货币资金业务核算3本学习情境包括1.1库存现金业务核算【职业判断与业务操作】【典型任务举例】【本学习子情境引例】【工作过程与岗位对照表】【案例分析】【知识准备】学习子情境1.1库存现金业务核算【本学习子情境引例】2010年3月1日，东方股份有限公司（增值税一般纳税人）出纳人员收到销售部门产品的零售收入3042.00元。公司开户银行是中国工商银行江城市庆春支行，基本账户账号3301

3、1809032591。返回学习子情境1.1库存现金业务核算【工作过程与岗位对照表】岗位部门主要任务典型单据销售部门出售产品取得销售收入销售发票财会部门会计岗位财会部门出纳岗位收款登记日记账收款收据、日记账审核销售发票编制与审核记账凭证登记总账记账凭证、总账返回学习子情境1.1库存现金业务核算【知识准备】是指通常存放于企业财务部门、由出纳人员经管的货币。库存现金返回是企业流动性最强的资产。一、现金的收付范围（见教材p3）现金的收付范围学习子情境1.1库存现金业务核算【知识准备】二、现金的限额由开户银行根据单

4、位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。学习子情境1.1库存现金业务核算【知识准备】三、现金收支的规定户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；开户单位支付现金，可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的单位，应事先报经有关部门审查批准，并在核定的范围和限额内进行，同时，

5、收支的现金必须入账。学习子情境1.1库存现金业务核算【知识准备】三、现金收支的规定3.开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位账会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。4.因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。学习子情境1.1库存现金业务核算【知识准备】三、现金收支的规定5.不准用不符合国家统一会计制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；6.不

6、准谎报用途套取现金；7.不准用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金；8.不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄；9.不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。学习子情境1.1库存现金业务核算【案例分析】刘丽与朋友共同投资开办了一家玩具公司。成立初期，业务量少，刘丽自己负责出纳工作，同时聘请了代理记账公司帮助记账并编制会计报表。后来公司发展迅速，刘丽无力顾及出纳工作，请聘请自己的表妹王梅当出纳。为了节省费用，干脆也不再请代理记账公司，会计（记账）、出纳均由其表妹王梅以人全权负责，甚至连

7、支票印签也交给她。期初王梅还老实，后来就截留收入用于炒股，结果全部套牢。这时，刚好又赶上公司因业务发展急需一笔大额资金，因此白白失去了一次大好机会。——摘自：黄晓榕《财务会计》分析思考：你能指出该家玩具公司在货币资金管理中存在的主要问题吗？应该如何对货币资金进行管理和控制？返回学习子情境1.1库存现金业务核算【知识准备】四、库存现金的内部控制实施内部稽核，加强监督检查执行授权批准制度加强有关印章管理加强与库存现金有关的票证管理建立库存现金的岗位责任制实行岗位轮换定期进行岗位轮换学习子情境1.1库存现金业务

8、核算【课堂活动】1．以游戏的形式随机或按照自由组合方式将班级学生分成若干小组（5～6人为一组），不同的小组分别扮演业务经办人员、出纳人员和会计人员等工作岗位角色。2．各小组讨论，模拟企业现金提取业务的操作流程，模拟企业预借差旅费业务的操作流程，并分析如何履行本工作岗位的职责。。3．每个小组推荐一位代表汇报本组任务完成情况，并说明解决相关问题的思路和方法。其他小组同学对其汇报进行评分。4．角色互换，完成上述工作。5．每个小组将汇