某公司存款业务管理及管理知识核算.ppt

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1、第三章存款业务的核算第一节存款业务概述第二节单位存款业务的核算第三节个人存款业务的核算第四节存款利息的核算第一节存款业务概述存款的概念和意义存款的种类存款业务核算的要求银行结算账户的管理涉及的会计科目一、存款的概念和意义概念是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动。意义二、存款的种类按存款对象分单位存款个人储蓄存款按存款期限分活期存款定期存款定活两便存款二、存款的种类按存款产生的来源分原始存款派生存款按存款币种可分人民币存款外币存款二、存款的种类按来源性质不同一般存款指企事业单位及个人存入的日常款项；应计付利息，并按一定比例向人民银行缴存法定存款准备金；财政性存款指各级

2、财政的预算资金及专项资金等；一般不计付利息，但应按规定全额就地缴存当地人民银行。三、存款业务核算的要求正确使用会计科目和账户，加强柜面监督；切实维护存款人的合法权益；准确及时地进行核算，提高服务质量。四、银行结算账户的管理概念银行结算账户是指为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。种类单位银行结算账户个人银行结算账户（一）单位银行结算账户单位银行结算账户的种类按用途分为基本存款账户：流动资金存款+经费存款；一般存款账户：只能办理转账结算与现金缴存；临时存款账户：因临时经营活动需要而开立；专用存款账户：因特定用途需要而开立。（一）单位银行结算账户单位银行结算账户

3、的开立存款人申请开立账户时，应填制开户申请书，并提供规定的证明文件。单位银行结算账户的管理单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户；开户实行双向选择；开户实行核准制；存款人开立和使用银行结算账户应当遵守法律、行政法规。五、涉及的会计科目“库存现金”“吸收存款”——活期存款——定期存款——活期储蓄存款——定期储蓄存款“应付利息”“利息支出”单位存款居民储蓄存款第二节单位存款业务的核算单位活期存款的核算单位定期存款的核算单位通知存款的核算单位存款利息的计算及核算对账与销户一、单位活期存款的核算支票户存取款项的核算存折户存取款项的核算单位活期存款账户的核对按存取款

4、的方式不同现金存取支票户：凭缴款单和支票办理存取款；存折户：凭存折和存取款凭条办理存取款；转账存取（一）支票户存取款项的核算存入现金的处理现金及现金缴款单(一式两联)银行出纳部门审核登记现金收入日记簿送会计部门记账借：库存现金贷：吸收存款——活期存款——**单位户先收款，后记账。（一）支票户存取款项的核算支取现金的处理签发现金支票银行会计部门审核出纳对号单交给收款人现金支票传到出纳部门（叫号付款，并据以登记现金付出日记簿）送回会计部门（以现金支票代现金付出传票记账借：吸收存款——活期存款——**单位户贷：库存现金先记账，后付款。（二）存折户存取款项的核算会计部门除照支票户

5、存取款办法进行账务处理外，还应登记存折。思考题例12007年9月1日，宿迁学院存入中国工商银行活期存款500000元，中国工商银行如何核算？如果从活期存款中支取50000元呢？收款时借：库存现金500000贷：吸收存款——活期存款——宿迁学院500000支取时借：吸收存款——活期存款——宿迁学院50000贷：库存现金50000（三）内外账务核对随时对账定期对账二、单位定期存款的核算概念是单位存入款项时约定期限，到期支取本息的一种存款业务。规定1万元起存，多存不限。3个月、半年、1年、2年、3年、5年六个档次。本金一次存入，到期一次支取本息。定期存款到期本息一起转入活期，不

6、能提取现金。（一）存入定期存款单位签发转账支票及进账单送交银行会计部门借：吸收存款—活期存款—××单位户贷：吸收存款—定期存款—××单位户转账后，为存款人开具一式三联“单位定期存款开户证实书”。同时，在备查簿登记如下收入：××重要凭证——单位定期存款证实书（二）到期支取本息单位提交定期存款开户证实书，银行与卡片账核对无误后，按规定计付利息，在证实书上加盖“结清”戳记，销记“开销户登记簿。借：吸收存款——定期存款——**存款户应付利息——定期存款户利息支出——定期存款利息支出户贷：吸收存款——活期存款——**存款户同时，在备查簿登记如下付出：××重要凭证——单位定期存款证实

7、书三、单位通知存款的核算概念是存款时不约定存期，支取时提前通知银行并约定支取日期和支取金额，按支取日相应档次通知存款利率计付利息的存款业务。1天通知存款7天通知存款单位通知存款的存入与支取使用“单位通知存款”科目核算。第三节个人储蓄存款业务的核算个人银行结算账户活期储蓄存款的核算定期储蓄存款的核算一、个人银行结算账户概念指存款人凭个人身份证件（实名制）的自然人名称开立的银行结算账户。用于办理个人转账收付和现金存取。个人储蓄存款的分类活期储蓄定期储蓄定活两便储蓄个人通知储蓄活期储蓄是不固定存款期限，随时可以存取的一种储蓄存款。它