食堂会计核算办法.doc

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1、《食堂会计核算办法》(K!s;_&G/t9W$h(G第一部分　　说明7[*v4}-S&O'y0j+

2、5]一、为加强食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《食堂会计核算办法》。7

3、/]-j,G二、本核算办法适用于各单位自办食堂。-K3e(f5k-w三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。.4X8S5H#T9R0u　　四、会计核算基础采用权责发生制。(g&H$O&g&Y;]3h.D.H$v(i　　五、记帐方法采用借贷记账法。)e7q2O0@)I  O　　六、填制会计凭证、登记

4、账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。;a'J#o6n/A9M　　七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。,p.k  Z4y'~  ?%I1K3v,c　　八、本核算办法由市教育局负责解释和修订。7Z(n4I)j%e　　九、本核算办法自2009年9月1日起执行。"p:X1k;}1O%s2s.^3A.d.V5

5、3a7P(X*b&E第二部分　　会计科

6、目'N*L2e2X)g(T*E'?-g!O  r一、会计科目表.%E;

7、#G4f8f;n.S7s;R序号'y,J,U$~%f$r,T5u't科目名称*v7z9N7h"B:O序号科目名称;v7H,L7Z5[:m  q8j*[:^!Q一、资产类*u;},b2F,o6x4O三、所有者权益-

8、"C:U1j"@5A/{*u!S9?1　现金:z2Y-s1L6X  [']1p;v*Q-

9、*q7b,N!I  X(g149Q3~0Q9?+@伙食盈余:d6d8}%X&C  P2　银行存款　　0d&x:@)p2P!y  i!o*K!M'

10、I;D4b8[&3s#e%W,z3　其他应收款$l+S/O1u"%h5f四、收入类+j1V0D0{/T-A"x1A4m4　库存物资4?'a1x4V+e(J$@15　伙食收入9D9X9`$d8i!f5j1U5　固定资产9S1Q(H$G(a6_1`2e16　炊事员就餐收入'f"f)v([7k"j)J6　累计折旧1?8_.z4+O)a9N"j3q0D-M5Z/p-@/17　其他收入(I;z.

11、4?.n:J:o:p0w7　低值易耗品　　3B&f3B:V#  j%o;`:c'G+]&J4?"S6i9`2@8x.m(A

12、$f2g"b6b8待摊费用　　-x!g%U8f4}:K3Y$H,`5

13、(B1d7Y-p5{1X二、负债类'n$Q5q#N;~6y8}五、支出类2S2

14、5^9k  m4C)L0S!P9短期借款'l8e:K  B(K%H,c/v!y4t$C%y!r(A,s/A)9{2k&a#J1[9Y3a(A*X18　伙食支出'n4s"]  v({%G:[10应付帐款4{+r;I3z9G'x  X,b5r9u-b9I/U,e2~*Z8P+t:k19　人员工资支出;p._8S&C  y,j/u11预收帐款9K+T;I6x7[$@6x21

15、  v3`-s9['`6{!s日常维修支出  a,S'Y1D/O2a"]+]12其他应付款+_&{)R(q8

16、*U$q1u22　其他支出0_4C6

17、1t&n#M)F.E13预提费用/]%s2c&e1w0^$T;U-o0Q,[!o6t  ]-u#T二、会计科目使用说明*C:}6p(U#A;a!V（一）资产类(k(_&Y'x  Z8J"I#J现　金5j$B#T;O"D1A&B)H1、本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。0F4w:P6O8c5a%y-d5Y9y2、收到现金，借记本科

18、目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额反映库存现金数。;P;S7z"y&b0h;^!S3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。"n5M&P!u9N&z)`(s6Z银　行　存　款"j6~1

19、;@(F1、本科目核算食堂存入银行的各种存款。%`+L3U4K2E(Z)P2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记

20、本科目。本科目余额反映食堂的银行存款数。$S$I  }$g"N'G$y0l.p3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。月份终了，帐面结余数与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行