食堂辅助帐会计核算办法.doc

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1、食堂辅助帐会计核算办法　　(一)食堂辅助帐由公司会计核算。　　(二)食堂辅助帐对内(即与公司)可实行收付实现制，对外(即与供应商)需实行权责发生制。　　(三)食堂辅助帐的一级科目：现金(即食堂管理员所持银行卡的资金)、应收帐款(公司)、应付帐款(供应商)、原材料(食材)、营业收入、营业支出、利润。　　(四)食堂的营业收入：(1)员工刷卡用餐金额;(2)招待费结算金额;(3)废品让售收入。　　(五)食堂的营业支出：(1)耗用食材;(2)低值易耗品;(3)燃料、电力、固定资产和低值易耗品的修理费。不包括固定资产折旧、房屋维修等费用;若食堂无单独电表，则电费也

2、不列入考核范围。　　食堂辅助帐与公司帐的衔接公式：　　(1)食堂辅助帐营业支出应等于公司帐管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用科目下食品支出、用品支出、其他支出3项之和。　　(2)食堂辅助帐利润-(亏损/盈利)应等于公司帐管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用科目净发生额(借方/贷方)。