企业所得税习题及答案.doc

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1、参考资料：企业所得税稽查方法习题及答案字体:[大中小]来源:中国税网作者:日期:2009-02-13　　注：以下资料来自网络，仅供大家参考学习。　　一、 单选题（共100题）　　1、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。　　A、2%B、8%C、15%D、25%　　2、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？（）　　A、18万元B、15万元

2、C、12万元D、30万元　　3、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。　　A、15%B、18%C、20%D、22%　　4、企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。　　A、10B、7C、5D、15　　5、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（）的部分，准予扣除。　　A、2.5％B、1.5％C2％D、3％　　6、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（）以内的部分准予在计算

3、应纳税所得额时扣除。　　A、1.5％B、3％C、10％D、12％　　7、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，林木类计算折旧的最低年限是（）。　　A、3年B、10年C、5年D、20年　　8、安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的（）加计扣除。　　A、150％B、200％C、120％D、180％　　9、某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本10139．5元（含运费139．5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）。（注外购材料适用17%税率）　　A、10139

4、.5B、11850C、10863.22D、10900　　10、某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算所得为（）　　A、3万元B、6万元C、7万元D、9万元　　11、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）　　A、第一年至第五年免征企业所得税　　B、第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税　　C、第一年至第三年免征企业所得税，第四年

5、至第六年减半征收企业所得税　　D、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税　　12、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转的项目是（）　　A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费　　13、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）　　A、家具B、小汽车C、飞机D、电子设备　　14、畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（）　　A、3年B、4年C、5年D、10年　　15、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（）　　A、低于

6、5年B、低于10年C、高于5年D、高于10年　　16、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）　　A、一次性列入成本费用　　B、按照不少于3年的时间分期摊销　　C、按照不少于5年的时间分期摊销　　D、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销　　17、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）　　A、3年B、4年C、5年D、10年　　18、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资

7、资产，以该资产的（）为成本　　A、公允价值B、公允价值和支付的相关税费　　C、购买价款D、成本与市价孰低　　19、在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（）　　A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销　　B、一次性列入成本费用　　C、发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销　　D、按合同约定剩余租赁期分期扣除　　20、在计算企业所得税时，固定资产大修理支出（）　　A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用　　C、发生月份的次月起，不得低于5年分期摊销D、计入固定资产原价　　21、国家需重点扶持

8、的高新技术企业，减按（）的税率　　A、15%B、20%C、10%D、22%　　22、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。　　A、15日B、四个月C、五个月D、六个月　　23、享受低税率的企业，在新企业所得税法施行后（）内过渡到25%　　A、3年B、5年C、2年D、6年　　24、经过（）以上的