最新国税企业所得税习题及答案

《最新国税企业所得税习题及答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、最新国税企业所得税习题及答案一、单项选择题1.下列关于企业所得税纳税人的表述正确的是（）A．只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业C．在境外成立的企业都是非居民企业D．在中国境内设立机构、场所且实际管理机构不再中国境内的企业是非居民企业2、企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.5B.7C.10D.153.企业合并，被合并企业及其股东都应按（）进行所得税处理。A.注销B.汇缴C.清算D.预缴4.享受减免企业所得税优惠的技术转让主体是企业所

2、得税法规定的（）。A.居民企业B.非居民企业C.企业所得税纳税人D.居民企业和非居民企业5.2009年1月1日起，如果未抵扣增值税进项税额，用于购置环境保护等专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的（）金额。A.价外费用B.增值税进项税额C.价税合计D.价款6.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，（）在计算企业应纳税所得额时扣除。A.可以B.不可以C.经审批D.经备案7.汇算清缴审核时，发现企业少预缴企业所得税，税务机关可依法对其加征滞纳金。滞纳金起点是月（季）度预缴期满后次日，止点是（）。A.预缴当年12月31日B.少预缴当季的

3、最后一天C.预缴次年5月31日D.实际办理汇算清缴的当天8.实行核定征收的企业所得税纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到()的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A.10％B.20％C.50％D.70％9.对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和（），准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。A.各种基金、收费B.各类财政性资金C.财政补助收入D.行政事业性收费10.企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及

4、金融衍生产品等发生的损失，依法（），可在企业所得税前扣除。A.需经事前备案B.需经事后备案C.自行计算D.需经税务机关审批 二、多项选择题1、以下哪些优惠属于新企业所得税法规定的税收优惠形式。（）A.免税收入B.减计收入C.不征税收入D.抵免所得税42.企业将资产移送他人，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。以下哪些资产移送事项属于视同销售。（）A.用于对外捐赠B.用于股息分配C.用于交际应酬D.其他不改变资产所有权属的用途3、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（ ）。A、采取缩短折旧年限方法加速折旧

5、的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％ B、安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除 C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税4、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。A、银行罚息B、企业所得税税款C、税收滞纳金5.符合条件的高新技术企业，同时处于减半征收企业所得税税收优惠期间，应适用（）税率减半征收企业所得税。A.25%B.15%C.可以选择依照25%的法

6、定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。D.可以选择依照25%的法定税率减半征税，也可以选择依照15%税率的减半征税。三、判断题1．检查调增的应纳税所得额，企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，也不允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。（）2、企业分立，被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。（）3、企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，属于企业合理的支出，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。（ ）4、企业以前年度未能扣除的资产损失，可以追补确认在该项资产损失发生的

7、年度扣除，但不能改变该项资产损失发生的所属年度。（ ）5．企业筹办期间可以计算为亏损年度。（）6.自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。（）7.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。（）8.清算所得可以弥补亏损，但因清算期间不属于正常的生产经营期间，不能享受法定减免税优惠。（）9.接受捐赠时，应按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门印制的公益性捐赠票据或者《非税收入一般缴款书》收据联，并加盖

8、本单位的印章。（）10.总分机构处于不同税率地区的企业，适用减低税率优惠过渡政策