中国税制企业所得税答案

《中国税制企业所得税答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第七章企业所得税一、名词解释实际管理机构不征税收入亏损弥补税额抵免关联企业应纳税所得额特别纳税调整二、填空题1、符合条件的小型微利企业和高新技术企业，适用20%和15%的优惠税率。2、企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，但法律、法规和财政、税务主管部门另有规定的除外。3、企业所得税法所称亏损，是指企业依照企业所得税法及实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，不一定和企业《利润表》上的利润总额一致。4、企业发生的职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分，准予扣除。5、企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售

2、（营业）收入的0.5%。6、固定资产的大修理支出要同时符合下列条件：修理支出达到取得固定资产时的计税基础的50%；修理后使用年限延长两年以上。不符合两个条件的修理费支出不得税前扣除。7、清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。8、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。9、企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。10、根据企业所得税法实施条例规定，有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、

3、折耗、摊销、准备金等后的余额叫做财产净值。三、单项选择题1、以下哪个是企业所得税纳税人（C）。A、个人独资企业B、合伙企业C、一人有限责任公司D、居民个人知识点：企业所得税的纳税人2、下面哪个不是企业所得税纳税人（D）。A、国有企业B、外商投资企业C、私营有限责任公司D、私营合伙企业3、下面哪项收入应该征收企业所得税（A）。A、股息、红利等权益性投资收益B、财政拨款C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金知识点：不征税收入4、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（D）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、10％B、3％C、全部D、12％5、在

4、计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（C）。A、缴纳的营业税B、合理分配的材料成本C、企业所得税税款D、销售固定资产的损失6、下面哪项固定资产可以提取折旧（A）。A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的固定资产（机器设备）D、单独估价作为固定资产入账的土地知识点：不得提取折旧的固定资产7、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）年。A、五年B、三年C、十年D、不能弥补8、企业对外投资期间，投资资产的（C）在计算应纳税所得额时不得扣除。A、利息B、折旧C、成本D、管理费用9、在计算应纳税所得额时，企业财务

5、、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（B）的规定计算。A、按企业财务、会计处理办法B、按税收法律、法规C、按上级机关的指示D、按有资质的中介机构10、企业的下列收入中，哪个是应税收入（D）A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、符合条件的非营利组织的收入D、银行存款利息收入11、符合条件的小型微利企业，减按（A）的税率征收企业所得税。A、20％B、15％C、25％D、18％12、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B）的税率征收企业所得税。A、20％B、15％C、25％D、18％13、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应

6、当（B）计算并缴纳企业所得税。A、分别B、汇总C、独立D、就地预缴14、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（C）A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年5月5日至2009年5月4日C、2008年5月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择15、企业应当自月份或季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A、10B、15C、7D、516、企业所得税法从（C）起施行。A、2007年3月16日B、2007年10月1日C、2008年1月1日D、2008年7月1日17、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、

7、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B）年内，逐步过渡到规定的税率。A、三B、五C、二D、十18、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（B）扣除。A、全额B、加计C、减半D、加倍19、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有（C）。A居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C非居民企业来源于中国境外的所得D居民企业来源于中国