财务管理内部控制制度（2019版）.doc

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1、财务管理内部控制制度（2019版）　　1深圳市兆新能源股份有限公司财务管理内部控制制度（2019年7月修订）第一章总则第一条为适应深圳市兆新能源股份有限公司（以下简称“公司”）股份制管理需要，建立健全以财务报告内部控制为核心的内部控制，统一会计核算标准，保证财务报告信息真实可靠，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业内部控制规范》，制定本制度。　　第二条本制度参照《企业内部控制制度体系的基本框架》并结合本公司会计核算实际业务拟定。　　本制度所称内部控制，是指由公司董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合

2、理保证实现以下基本目标的一系列会计核算的控制活动（一）公司战略；（二）经营的效率和效果；（三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；（四）资产的安全完整；（五）遵循国家法律法规和有关监管要求。　　第三条本制度适用于公司及下属公司、控股公司。　　第四条财务内部控制的基本原则（一）合法性原则。　　财务报告内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。　　（二）全面性原则。　　财务内部控制在层次上应当涵盖公司董事会、管理层和全体员工，在对象上应当覆盖公司各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部

3、控制出现空白和漏洞。　　（三）重要性原则。　　财务内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。　　（四）有效性原则。　　财务内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。　　公司全体员工应当自觉维护财务报告内部控制的有效执行。　　财务内部控制2建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。　　（五）制衡性原则。　　公司的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合财务内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。　　履行财务内部

4、控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。　　任何人不得拥有凌驾于财务内部控制之上的特殊权力。　　（六）适应性原则。　　财务内部控制应当合理体现公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。　　（七）成本效益原则。　　财务内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。　　公司应当遵照财务内部控制的上述基本原则，将财务内部控制的基本要素与公司内部的各个层级、各项业务和各个环节有机结合，以确保

5、有效实现内部控制的基本目标。　　第五条财务报告信息以会计核算为基础。　　会计核算以公司持续、正常的生产经营活动为前提。　　会计核算应符合国家宏观经济管理要求，满足有关各方了解公司财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经济管理的需要。　　第六条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。　　会计期间分为年度、季度和月份。　　年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。　　第七条会计核算以人民币为记账本位币。　　第八条会计记账采用借贷记账法。　　第九条会计记录的文字使用中文。　　第十条会计核算应以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和

6、经营成果。　　第十一条会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。　　第十二条会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。　　如确有必要变更，应当将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响，在3财务报告中说明。　　第十三条会计记录和财务报表应当清晰明了，便于理解和利用。　　第十四条会计核算应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。　　第十五条收入与其相关的成本、费用应当相互配比。　　第十六条会计核算应当遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。　　第十七条各项财产物资应当按取得时的实际成本计价

7、。　　物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。　　第十八条会计核算应合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。　　第二章会计核算的组织与监督第十九条财务部岗位设置。　　根据公司的业务规模确定财务部编制。　　确定工作人员岗位，岗位设置包括财务总监、财务经理、会计主管、总账会计、税务会计、销售审核及核算会计、出纳、材料及成本核算会计，管理会计等岗位。　　第二十条财务部组织结构图第二十一条财务部的职责财务总监财务经理成本会计主管销售会计主管会计

8、主管税务会计材料会计总账会计管理会计出纳销售会计4（一）负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。　　（二）根据公司资金运作情况，合理调