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1、上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:大海有限公司审核员:刘敏日期:2006.02.03索引号:I5-2审查项目:其他业务利润会计期间:2005.12.31复核员:王一日期:2006.02.09页次:重大波动查验记录查验目的：总体分析当期发生是否异常，确定查验重点，进行进一步查验。查验过程：1、与上期发生额相比较：2004年发生额963,803.00元；2005年发生额2,201,133.95元，本期较上期增加1,237,330.95元。2
2、、经同期对比分析,发现2004年没有材料销售,对本期材料销售发生额重点查验。审计结论：确认材料销售为查验重点。上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:大海有限公司审核员:刘敏日期:2006.02.03索引号:I5-3审查项目:其他业务利润会计期间:2005.12.31复核员:王一日期:2006.02.09页次:材料销售记录查验目的：确认材料销售是否属于其他业务利润项目。查验过程：1.经查验销售合同、抽查凭证,发现所谓的材料销售是企业向2005
3、年开拓的新客户——维生公司销售NC产品（查见产成品出库单）；2.经与主营业务收入、存货审计人员沟通，及向企业了解:由于该公司不想多体现主营业务利润,而将2005年新客户的主营业务收入、成本反映在该项目。3.抽查向维生公司销售NC产品的凭证（样本选取销售金额100万以上）（底稿索引I5-3A），以及成本结转情况（底稿索引I5-3B）。审计意见：经请示项目负责人决定审计调帐：1、将其他业务收入调到主营业务收入：借：其他业务收入19,122,955.51贷：主营业务收入19,122,955.512、将其他业务支出调到主营业务成本：借：
4、主营业务成本17,087,821.56贷：其他业务支出17,087,821.56审计结论：其他业务利润——“材料销售”经调整后发生额为0。上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:大海有限公司审核员:刘敏日期:2006.02.03索引号:I5-3A审查项目:其他业务利润会计期间:2005.12.31复核员:王一日期:2006.02.09页次:材料销售收入凭证测试记录抽查目的：确认向维生公司销售NC产品是属主营业务核算的范围。样本选取：抽查向维生
5、公司销售额大的凭证，抽查总金额10,099,590.04元,占总样本向维生公司销售材料金额19,122,955.51元的52.80%。测试1：4月20日“转-55”号凭证借：应收帐款——维生公司3,091,627.26贷：其他业务收入2,642,416.46应交税金——应交增值税449,210.80附件：维生公司收货回单，查见维生公司签收记录;增值税发票记帐联。测试2：8月4日“转-58”号凭证借：应收帐款——维生公司4,043,334.37贷：其他业务收入3,455,841.34应交税金——应交增值税587,493.03附件：
6、维生公司收货回单，查见维生公司签收记录;增值税发票记帐联。测试3：11月23日“转-45”号凭证借：应收帐款——维生公司4,681,558.72贷：其他业务收入4,001,332.24应交税金——应交增值税680,226.48附件：维生公司收货回单，查见维生公司签收记录;增值税发票记帐联。审计结论:经以上测试可以确认2005年向维生公司销售的是公司主营产品NC，销售金额19,122,955.51元。上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:大海
7、有限公司审核员:刘敏日期:2006.02.03索引号:I5-3B审查项目:其他业务利润会计期间:2005.12.31复核员:王一日期:2006.02.09页次:其他业务支出－材料销售成本凭证测试记录抽查目的：确认向维生公司销售NC产品成本结转是否正确。样本选取：抽查向维生公司销售“材料”，金额100万以上月份的成本结转的凭证，抽查总金额9,073,192.22元,占总样本向维生公司销售总成本17,087,821.56元的53.1%。测试1：4月30日“转-56”号凭证借：其他业务支出2,433,654.22贷:产成品2,433,
8、654.22附NC产品的出库单，出库单有仓库保管员、销售公司销售人员、运输发货人员签字测试2：8月31日“转-57”号凭证借：其他业务支出3,034,674.32贷:产成品3,034,674.32附NC产品的出库单，出库单有仓库保管员、销售公司销售人员、运输发货
