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1、上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:康健医药有限公司审核员:李红日期:2006.03.10索引号:A20-1-1审查项目:内部往来核对会计期间:2005.12.31复核员:陆永明日期:2006.03.18页次:调整事项说明及调整分录内部往来差异调节如下：1、康健医药12/30划给分销公司的200万元资金，分销公司已于12/31入帐，康健医药尚未入帐。应作如下调整：Adj.借：其他应收款-分销公司2,000
2、,000.00[FromA20-5-1]贷：银行存款2,000,000.002、分销公司代办2005年度山东医药销售会议，已于12/25开出转帐通知单：康健医药应承担会务费75万元，分销公司已于12/25入帐，康健医药尚未入帐。应作如下调整：Adj.借：营业费用-会务费750,000.00[FromA20-5-1]贷：其他应收款-分销公司750,000.003、康健医药将市南公司收到的83万元作为出售G公司股权的转让收入。经查实，该83万元系G公司汇入市南公司的货款，而非股权转让款。康健医药应作
3、如下调整：Adj.借：投资收益-股权转让830,000.00[FromA20-5-2-2]贷：其他应收款-市南公司830,000.004、市北公司已通过内部往来上缴2005年12月份的经营亏损348,000.00元，康健医药尚未入帐。应作如下调整：Adj.借：未分配利润348,000.00[FromA20-5-3]贷：其他应收款-市北公司348,000.005、康健医药将划给康健第一大药房的360万元记入了应收帐款，未记入内部往来。应作如下调整：Adj.借：其他应收款-康健第一大药房3,600,
4、000.00[FromA20-5-4]贷：应收帐款-康健第一大药房3,600,000.006、康健医药将五四大药房汇入的购货款138万元误记入于内部往来。应作如下调整：Adj.借：其他应收款-五四大药房1,380,000.00[FromA20-5-5]贷：应收帐款-五四大药房1,380,000.00上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:康健医药有限公司审核员:李红日期:2006.03.10索引号:A20-2
5、审查项目:内部往来核对会计期间:2005.12.31复核员:陆永明日期:2006.03.18页次:内部往来查验小结一、获取“内部往来余额明细表”（见A20-3），经核对明细帐合计数、总账数、报表数三者相符。二、编制“内部往来发生额明细表”（见A20-4），对内部往来作分析性复核，期末余额与期初余额未发生重大波动。三、向客户索取“内部往来余额调节表”（见A20-5-6至A20-5-10），编制“内部往来期末余额核对差异表”（见A20-5）。四、审核“内部往来余额调节表”，对各往来户，核对余额，查验
6、大额发生额，分析差异因素并做出相应调节（见A20-5-1至A20-5-5）。上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:康健医药有限公司审核员:李红日期:2006.03.10索引号:A20-5-1-1审查项目:内部往来核对会计期间:2005.12.31复核员:陆永明日期:2006.03.18页次:一、与分销公司的审计人员互相核对余额及发生额：（负数为贷方余额）期初余额本期借方发生累计额本期贷方发生累计额期末余额康
7、健医药帐上5,368,520.0024,800,000.0022,824,520.007,344,000.00分销公司帐上-5,368,520.0023,574,520.0026,800,000.00-8,594,000.00余额及发生额经核对存在差异。二、抽查大额发生额凭证，与分销公司相应会计记录核对，检查内部往来交易的合法性、真实性。分析差异形成的原因：核对记录（见A20-5-1-2）经核对，内部往来差异形成的原因如下：1、康健医药12/30划给分销公司的200万元资金，分销公司已于12/3
8、1入帐，康健医药尚未入帐。康健医药应作调整：Adj.借：其他应收款-分销公司2,000,000.00[ToA20-1-1]贷：银行存款2,000,000.002、分销公司代办2005年度山东医药销售会议，已于12/25开出转帐通知单：康健医药应承担会务费75万元，分销公司已于12/25入帐，康健医药尚未入帐。应作如下调整：Adj.借：营业费用-会务费750,000.00[ToA20-1-1]贷：其他应收款-分销公司750,000.00三、结论：与分销公司间经调整后的期末余额列示如下（负数为贷方余
