内部控制工作底稿-生产与仓储循环测试底稿

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1、（三）生产与仓储循环控制测试导引表被审计单位：索引号：SCC项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1．针对了解的被审计单位生产与仓储循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1．SCC-1：控制测试汇总表2．SCC–2：控制测试程序3．SCC–3：控制测试过程编制说明：本审计工作底稿用以记录下列内容：（1）SCC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和经论；（2）SCC-2：

2、记录控制测试程序；（3）SCC-3：记录控制测试过程。控制测试汇总表生产与仓储循环被审计单位：索引号：SCC-1项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．了解内部控制的初步结论[注：根据了解循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制。2．控制测试结论编制说明：1．本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据SCC-3表中的测试结论填写：“控制测试结果是否支持风险评估结论”一栏，应根据了解和测试内

3、部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据SCL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自生产与仓储循环审计工作底稿SCL-3中所记录的内容。2．如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。控制目标（SCL-3）被审计单位的控制活动（SCL-3）控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）（SCL-3）控制活动是否得到执行（是/否）（SCL-4）控制活动是否有效运行（是/否）（SCL-3控制测试结果是否支持风险评估结论（支持/不支持）已验收材料均附有有效采购订单质量检验员×

4、××比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的的验收单，作为检验材料的依据。对于单价在人民币×××元以上的材料，还需质检经理×××验收签字。是是是支持已验收材料均已准确记录仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。是是是支持已验收材料均已记录验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单。根据验收单，仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子

5、签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。是是是支持已验收材料均已记录于适当期间仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。是是是支持续表控制目标（SCL-3）被审计单位的控制活动（SCL-3）控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）（SCL-3）控制活动是否得到执行（是/否）（SCL-4）控制活动是否有效运行（是/否）（SCL-3）控制测试结果是否支持风险评估结论（支持/不支持）管理层授权进行生产根据经审批的月度生产计划书，生产计划经理××

6、×签发预先编号的生产通知单。是是是支持发出材料均已准确记录仓库管理员×××将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新材料明细台账。是是是支持发出材料均记录于适当期间仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。是是是支持已记录的生产成本均真实发生且与实际成本一致生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；

7、由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。是是是支持续表控制目标（SCL-3）被审计单位的控制活动（SCL-3）控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）（SCL-3）控制活动是否得到执行（是/否）（SCL