内部控制工作底稿-人事与工薪循环测试底稿

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1、（二）工薪与人事循环控制测试导引表被审计单位：索引号：GXC项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1．针对了解的被审计单位工薪与人事循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1．GXC-1：控制测试汇总表2．GXC–2：控制测试程序3．GXC–3：控制测试过程编制说明：本审计工作底稿用以记录下列内容：（1）GXC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论；（2）

2、GXC-2：记录控制测试程序；（3）GXC-3：记录控制测试过程。工薪与人事循环控制测试汇总表被审计单位：索引号：GXC-1项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．了解内部控制的初步结论[注：根据了解循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制。]2．控制测试结论编制说明：1．本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据GXC-3表中的测试结论填写：“控制测试结果是否支持风险评估结论

3、”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据GXL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自工薪与人事循环审计工作底稿GXL-3中所记录的内容。2．如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。控制目标（GXL-3）被审计单位的控制活动（GXL-3）控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）（GXL-3）控制活动是否得到执行（是/否）（GXL-4）控制活动是否有效运行（是/否）（GXC-3）控制测试结果是否支持风险评估结论（支持/不支持）

4、员工名册新增项目均为真实有效的人事信息管理员×××将新员工的信息输入Y系统的员工档案，系统自动生成连续编号的新入职人员通知单，由用人部门复核后交财务部，作为发放工资依据。是是是支持新增员工均已记入员工名册人事信息管理员×××将新员工的信息输入Y系统的员工档案，系统自动生成连续编号的新入职人员通知单，由用人部门复核后交财务部，作为发放工资依据。是是是支持离职员工均已从员工名册中删除人事信息管理员×××将新员工的信息输入Y系统的员工档案，系统自动生成连续编号的人员变动通知单，由用人部门复核后交财务部，作为发放工资依据。是是是支持员工名册删除项目均为真实有效的人事信息管理员×××根据

5、经适当审批的解除、终止劳动合同审批表，将离职员工的信息输入系统员工档案，并生成连续编号的离职人员通知单，由用人部门复核后交财务部，作为停止发放工资的依据。是是是支持续表控制目标（GXL-3）被审计单位的控制活动（GXL-3）控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）（GXL-3）控制活动是否得到执行（是/否）（GXL-4）控制活动是否有效运行（是/否）（GXC-3）控制测试结果是否支持风险评估结论（支持/不支持）用以计算工资的工作时间数据均为实际工时生产工人每天进出厂区时必须将自己的考勤卡插入打卡机以便记录工作时间。人事信息管理员×××将打卡机每天记载的每个工人的工时按照标准工时

6、（每天8小时）和加班工时（超出8小时的工时）记录在用EXCEL编制的工时记录单，月末交给生产经理×××复核批准后输入Y系统，系统生成“工时统计表”。是是是支持用以计算工资的工作时间数据均为实际工时管理人员每月填写当月工作时间表（包括出勤、休假等具体情况），由所在部门主管/经理审批签字后，在次月第一个工作日结束之前交给人事信息管理员×××。如果当月管理人员加班，须填写加班申请表并由部门经理/主管审核批准，与当月的工作时间表一并交给人事信息管理员×××，由其负责输入Y系统，系统生成“出勤统计表”。是是是支持员工工作时间均已完整记录和输入Y系统自动将已录入当月工作时间的员工名单和系统

7、内员工档案名册自动核对。如有遗漏或不符，系统将进行提示。人事信息管理员×××将解决该项问题。是是是支持续表控制目标（GXL-3）被审计单位的控制活动（GXL-3）控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）（GXL-3）控制活动是否得到执行（是/否）（GXL-4）控制活动是否有效运行（是/否）（GXC-3）控制测试结果是否支持风险评估结论（支持/不支持）输入系统的时间记录均为准确的人事信息管理员×××将经生产经理×××签字的工时记录单以及经所在部门主管/经理签字的管理人员工作时间表交给薪资主管×