##县公墓可行性研究报告财务评价.doc

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1、**市**县城区公墓建设项目可行性研究报告**市工程咨询中心目录第—章财务评价311.1、财务评价说明311.2、收益测算411.3成本费用511.3.1建设费摊销511.3.2员工工资福利费及管理费511.3.3销售费用511.3.4财务费用611.3.5成本费用611.4利润及分配711.5财务盈利能力分析711.6偿债能力分析9第十三章不确定性及风险分析1113.1不确定性分析1113.1.1盈亏平衡分析1113.1.2敏感性分析1113.2风险定性分析1313.2风险定量分析15附表附表一：**县城区公墓建设项目主要经济数据

2、表附表二：**县城区公墓建设项目建设投资估算表附表三：枠县城区公墓建设项目总投资使用计划与资金筹措表附表四县城区公墓建设项目预计销售收入估算表附表五:**县城区公墓建设项目成本费用估算表附表六：县城区公墓建设项目利润及利润分配表附表七：**县城区公墓建设项目贷款还本付息计算表附表八：**县城区公墓建设项目投资现金流量表附表九：县城区公墓建设项目资本金现金流量表附表十：粋县城区公墓建设项目敏感性分析数据汇总表11财务评价本项目根据国家计委2006年颁布实施的《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）并结合本项目的特点进行项目的财务测算,

3、经济评价和不确定性分析。ilk财务评价说明项目建设期1年，第1年指从2012年7月至2013年5月；第2年指。项目墓穴销售期5年，售墓穴期第1年为2013年6月至2014年5月，售墓穴第2年为2014年6月至2015年5月,售墓穴第3年为2015年6月至2016年5月，售墓穴第4年为2016年6月至2017年5月，售墓穴第5年为2017年6月至2018年5月。项目期则为6年。企业财务评价方法按国家《建设项目经济评价方法及参数》（第三版）的方法进行计算，项目评价基本参数根据项目特点取值确定如下：融资前税前财务基准收益率8%o贷款偿还期

4、限为五年。项目偿债能力指标利息备付率的最低可接受值取2偿债备付率的最低可接受值取1.3o资产负债率不超过50%o公墓管理及其他人员10人。墓穴预计销售价格，一类（公益性）按2000元/穴，占5%；二类按17800元/穴，占65%；滾按20800元/穴,占30%o预计销售期五年，第一年30%；第二年30%；第三年20%；第四年10%；第五年10%o11.2、收益测算见附表四：**县城区公墓建设项目预计销售收入估算表。经分项估算，总经营收益3042.74万元。其中公墓销售收入3012.46万元;墓穴管理收入30.28万元。计划在销售第一

5、年收益906.26万元；第二年收益908.78万元;第三年收益609.22万元；第四年收益308.82万元；第五年收益309.66万元。经营利润总额为720.37万元，净利润（税后利润）636.02万元。11.3成本费用11.3.1建设费摊销公墓项目建设投资建成的墓穴就是出售的商品，不是运行期用于生产的固定资产，因此墓穴不存在固定资产折旧，其建设投资资金按销售墓穴时摊销回收。销售第一年及第二年（项目期第2年及第3年）,分别摊销390.70万元;销售第三年（项目期第4年），摊销260.46万元；销售第四年及第五年（项目期第5年及第6年

6、）,分别摊销130.23万元。合计五年摊销完全部墓穴建设投资1302万元。11.3.2员工工资福利费及管理费在建设期员工工资福利费在建设期其它费用中支付。在销售期五年内，高级员工5名，普通员工5名的工资费按高级员工每月工资福利费3000元计（福利费占工资费用的14%）,普通员工每月2000元计。则年需30万元。管理费为员工工资福利费用的50%计，则为15万元。11.3.3销售费用销售费用用于广告费及销售中发生的各类费用。在墓穴销售五年期间按销售收入的3%提取，则销售第一年需要27.11万元，销售第二年至第五年需27.11万元＞18.

7、07万元、9.04万元、9.04万元。11.3.4财务费用因贷款500万元,建设期的利息16.00万元已计入总投资中，在销售期的第一年计息32万元计入总成本中偿还银行，在销售期的第二年至第五年分别计息22.40万元、12.80万元、6.40万元、3.20万元分别计入当年总成本中偿还银行。11.3.5成本费用上述各类费用合计为总成本费用，数据见附表五：**县城区公墓建设项目成本费用估算表。可变成本：建设投资摊销及销售费用是随着销售量的大小来决定摊销金额，因此划归可变成本。销售第一年可变成本为417.81万元，销售第二年至第五年各年可变

8、成本分别为417.81万元、278.54万元、139.27万元、139.27万元。固定成本：在销售中员工工资福利费、管理费及财务费均是在销售当年必须要发生的费用，不以销售量的大小变化，因此定为固定成本。销售第一年固定成本为165.46