预算管理ppt课件.ppt

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1、第5章预算管理一、预算管理预算管理是将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化，并使之得以实现的企业内部管理活动或过程，它由预算编制、预算执行、预算控制和预算考评四个环节组成，它们构成了预算管理的循环。二、预算控制授权控制现金流量的控制预算反馈控制预算调整控制授权控制授权控制是在某项作业发生之前，按照既定的程序，对其正确性、合理性、合法性加以核准并确定是否让其发生所进行的控制。属于事前控制。包括预算权分配、预算内授权和预算外授权。授权控制预算权分配：是指企业内部各层级在预算管理运行中的决策权界定。预算内授权：是指

2、企业内部较低层次的管理人员根据既定的预算、计划、制度等标准，在其权限范围内对正常的经济行为进行的授权，可通过设置预算执行审批权限一览表将其具体化、制度化，如P173表5－3。预算外授权：是指对非经常经济行为进行专门研究作出的授权。现金流量的预算控制编制滚动性现金流量预算；坚持收支两条线；提倡实行“现金流量监控卡”和“费用监控卡”制度；严格资金管理的授权、审批制度。预算反馈控制业绩报告预算差异分析预算调整控制市场需求发生变化；企业内部资源发生变化，调整生产预算，并适当调整预算目标任务；增补临时预算；外部其他市场环境（如法

3、律环境、金融环境、经济环境等）发生重大变化。三、预算考评预算考评应以企业各级预算执行主体为考评对象，以预算目标为考评标准，以预算完成情况的考察为评价核心，通过预算实际执行情况与预算目标的比较，确定差异并查明产生差异的原因，进而据以评价各级责任单位和个人的工作业绩。预算考评评价指标设立标准：凸现战略符合性；关注规模性指标、盈利性与风险性指标、结果性与过程性指标之间的均衡性；考评责任可控性；协调性原则－评价指标与评价目的相互协调。预算考评考评标准：公司的战略目标与预算标准（计划标准）；历史标准；行业标准或竞争对手标准；经验

4、标准；公司制度和文化标准。