财务管理现状调研分析

《财务管理现状调研分析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、M红星•美凯龙IVAMACALLINE创享家居之美Capgemini豎CONSULTING.TECHNOLOGY.OUTSOURCING扌麦财务管理现状分析报告红星美凯龙SAP项目版本：V12013/04/09作者作者联系方式姓名：付广禄、刘招磊、赵・地址宜铜・电子邮件・电话修订日期文档版本修订描述文档作者审批人目录1.财务管理现状分析11.1.财务管理组织架构11.2.财务管理总账现状分析11.2.1.业务现状11.2.2.存在问题91.2.3.主要期望91.2.4.初步设想101.3.固定资产管理现状分析101.3.1.业务现状101.3.2.存在问题131.

2、3.3.主要期望131.3.4.初步设想131.4.报表管理现状分析131.4.1.业务现状131.4.2.存在问题141.4.3.主要期望141.4.4.初步设想141.5.财务管理■■应收现状分析141.5.1.业务现状141.5.2.存在问题231.5.3.主要期望241.5.4.初步设想241.6.财务管理应付现状分析251.6.1.业务现状251.6.2.存在问题271.6.3.主要期望271.6.4.初步设想281.7.资金管理现状分析281.7.1.业务现状281.7.2.存在问题301.7.3.主要期望301.7.4.初步设想311.8.预算管理现

3、状分析311.8.1.业务现状311.8.2.存在问题321.8.3.主要期望321.8.4.初步设想331.9.高层期望及设想331.9.1.业务现状331.9.2.高层关注及期望331.9.3.初步设想342.附录351.1.附录1一集团财务组织架构351.2.附录2-总账入账流程361.3.附录3-固定资产采购入账流程371.4.附录4一固定资产折旧处理流程381.5.附录5-固定资产转移流程391.6.附录6-固定资产报废处置流程401.7.附录7-银行账户管理流程411.8.附录8-付款流程421.9.附录9-资金周计划编制流程431.10.附录10-资

4、金调拨流程流程441■财务管理现状分析1.1•财务管理组织架构红星美凯龙财务管理通过条线统管的方式，自上而下统一调配，嵌入区域商场运营管理架构中，形成管理矩阵。各区域、商场财务经理分别不仅向各自区域、商场总经理汇报，还向集团CFO、区域财务总监汇报。目前财务条线除总部财务外，根据营运大区架构，分设4个大区财务部，21个小区财务部，130多家分子公司、项目公司等均有财务部设立。其中大区分为：京沪西南大区，华北东北大区，华中大区，以及苏浙华南大区。京沪四南大区下设上海小区,北京小区，重庆小区，云贵小区，西北小区；华北东北大区下设内蒙小区，山东小区,华北小区1,华北小区

5、2,东北小区1,东北小区2；华中大区下设华南小区，苏中小区，中原小区，苏南小区，中南小区；苏浙华南大区下设浙北小区，福建小区，江苏小区，安徽小区，浙东小区。组织架构有新的调整。1・2•财务管理总账现状分析121•业务现状目前集团财务核算的会计年度为公历1月1日至12月31日，记账木位币为人民币。根据业务核算类型的不同将集团财务核算主要分为4大类，它们分别是总部会计核算、家居商场会计核算、建设事业屮心会计核算和委托经营管理公司会计核算。会计核算业务主要包括收入核算、成木费用核算、往来款核算、固定资产核算、无形资产（长期待摊费用及商誉）核算、税金及附加税费核算、集团内

6、部资金拆解利息核算、对外投资核算、长期资产减值损失核算、坏账准备的核算、营业外收支核算、预计负债核算、借款核算等。收入核算包括租金收入、委托经营管理服务收入、项目咨询服务费收入、商业管理咨询费收入、招商佣金和其他劳务收入等。收入业务相关的会计分录如下：•预收款项吋：Dr：银行存款Cr：预收账款•按照权责发生制确认收入，同吋冲抵预收账款：Dr：应收账款Cr：营业收入Dr：预收账款Cr：应收账款成本费用核算主要包括营业成本和费用。相关业务的会计分录如下：•确认营业成本时：Dr：主营业务成木商场全部入成木/集团入费用Cr：应付职工薪酬・预先支付款项的：Dr：预付账款Cr

7、：银行存款•确认企划和广告费用：Dr：销售费用Cr：预付账款•尚未支付款项需要预提的：Dr：销售费用Cr：其他应付款•实际支付款项：Dr：其他应付款Cr：银行存款往来款的核算主营包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款和其他应付款等。相关业务的会计分录如下：•确认应收账款时：Dr：应收账款■委托经营管理收入等Dr：应收账款•其他劳务收入Cr：主营业务收入■委托经营管理收入等Cr：其他业务收入Cr：应交税金•应交增值税（项目咨询服务费收入和商业管理咨询费收入适用增值税）•收回应收账款时:Dr：银行存款Cr：应收账款•委托经营管理收入等Cr：应收账款■其

8、他劳务收入