石油企业资金预算管理探析

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1、石油企业资金预算管理探析摘要：加强资金预算管理、提高资金使用效率对提高企业经济效益,增强企业竞争力具有重要意义。木文首先分析了石油企业资金预算管理的现状；然后，深入探讨了目前石油企业在资金预算管理方面存在的问题，并在此基础上提出了加强企业资金预算管理的建议。关键词：石油企业资金预算预算管理资金预算是石油企业为实现长远发展及其目标做出的预期安排，是规范企业资金运作和提高经济效益的重要手段，企业的一切收支和投资都必须纳入预算管理。加油站作为石油企业的销售终端，存在点多面广、资金回笼分散等特点，预算管理难度大，日常资金管理风险高。同时，随着管理体制改革的深化和完善，石油企业

2、压缩了管理层次，从原來的分级管理过渡到一级管理核算、实行收支两条线集中管理的模式，为切实有效落实预算管理创造了有利条件。因此，深入探讨石油企业资金预算管理存在的问题及其改进措施具有重要的现实意义。一、石油企业资金预算管理的现状资金预算管理主要体现在预算的组织与编制、预算的执行与控制、预算的分析考核评价三个方面，下面我们从这三个方面具体论述石油企业资金预算管理的现状。（一）资金预算的组织与编制石油企业预算编制工作由预算管理委员会组织和协调，资金预算由财务部门牵头落实，并具体负责资金预算日常执行、分析、控制和管理。发展规划、经营部门及相关管理部门负责投资资本、技改维修、物

3、资采购、货物销售、成本费用等现金流预算。预算分年度、季度、月度和周资金预算。各归口部门根据具体耍求做好年度、季度、月度和周资金预算的上报。财务部门汇总审核、落实好与经营计划、投资计划、成本效益测算等合理的结合控制，统筹平衡当期资金收支总量，形成年度、月度资金需求计划。通过资金预算的组织实施，各部门树立了有预算才能开支的理念，解决了原来资金预算与现金流实际脱节的现象，使资金的使用与成本费用控制冇机结合，实现了事中控制，提高了预算的准确性。(-)资金预算的执行与控制石油企业预算的执行与控制通常按照以下程序：一是加强口常管理，提高日资金收入、支出预算的准确率。在日资金收入方

4、面，对加油站实行分账户管理，收入资金实时归集到财务公司账户，加快资金回笼速度，降低资金风险，提高了资金收入预算准确性。在日资金支出方面，做到统一核算、统一支付，釆取先入账再支付的方式，确保FI支出准确性。二是加强预算过程控制，严格审批流程。严格对当月的各项开支进行事前预算、事中控制，対超预算的项日由财务部门向各归口部门提出预警，对确实需要追加资金的项目说明追加理由和金额，实行逐项申报、审批制度。财务部门对当月的收支进行平衡后，在总的预算盘子内调整使用，超出预算总盘子的资金需上报上级公司审核同意后再安排支付。通过严格的资金预算，正确反映资金收入状况，合理安排资金支付，确

5、保了资金安全、正常运行。(三)资金预算的分析考核评价财务部门在每月初对上月的资金预算执行情况进行分析，查找差异原因，对差异大的，特别是当月无预算但实际冇发生、或当月有预算但实际无发生的原因进行深入分析，并在月度的资金预算分析会中进行通报。通过分析原因，采取切实可行的措施，进一步提高资金预算执行效果。同时,设置货币资金、应收账款、其他应收款、预付账款等相应的资金预算考核指标，纳入企业经营业绩考核，在月度通报、年度考核兑现。通过各相关指标的考核，加强了欠款的催收及清理，压缩了资金占用规模，降低了资金风险，提高了资金管理水平。二、目前石油企业资金预算管理存在的问题通过前面现

6、状分析可以发现石油企业的资金预算已经取得了巨大的成绩，但仍然存在一些问题限制了资金预算功能的有效发挥，具体体现在以下方面：(-)归口部门的参与度不够深资金预算目前主要是山财务部门负责编制，其他部门给予必要的配合。各归口部门虽然能编报本部门的资金预算，但参与深度不够，对资金时间价值观念和流量价值观认识不足，缺乏详细的资金使用计划和分析方法，资金申报使用存在随意性。往往只是被动执行预算，且执行过程屮沟通不及时，事后分析只停留于表面。(-)预算调整不及时销售企业加油站分布广，自营、联营、租赁、水上网点等经营性质各异，造成货款回笼和成木费用支出预算较难控制，管理难度大，资金预

7、算准确率不高。当预算前提条件发生变化时，经营预算与资金预算容易出现脱节，预算调整不及时，以致预算偏差较大，实际执行困难。（三）预算覆盖面不全目前销售企业资金预算仅在母公司范围内推广执行，对并表联营加油站和租赁加油站的资金使用预算仅仅体现在屮报收入支出总额上，并未整体纳入资金预算系统管理。有些销售企业联营加油站数量众多，由于资金预算覆盖面不全，参与度不深，影响加油站现金流的统一归集运用，一定程度上降低了母公司资金集屮度和预算准确率。（四）预算考核不到位考核措施落实不到位，己经成为影响企业预算管理目标无法很好实现的重要原因。在预算管理过程中，以预算标准考