浅论地勘单位内部控制建设的组织与实施

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1、浅论地勘单位内部控制建设的组织与实施摘要：市场经济的快速发展，地勘单位的结构调整加快，改变了传统的单一地质勘探模式。作为事业单位性质的地勘单位，实施《行政事业单位内部控制规范》势在必行。关于事业单位内部控制建设的组织与实施是当前重点研究的课题，是制度建设的重要内容。所以，本文立足于地勘单位内部控制中的内部控制建设这一分支进行初步探讨。关键词：地勘单位；内部控制；组织与实施中图分类号：F20文献标识码：A文章编号：1001-828X(2014)010-00-02一、地勘单位性质与职责地勘单位是从事固

2、体矿产地质勘探，石油和天然气勘探、煤田勘探、地质勘查的单位。由于其从事的行业具有基础性、公益性，同时乂具有周期长、高投入、高风险、高回报的特点，承担着为国家提供矿产资源的任务，因而地勘单位一般具有事业单位公益性的属性。现阶段，由于地勘单位业务范I韦I涉及区域地质调查，农业地质、城市地质、旅游地质、水文地质、环境地质、矿产地质、能源勘查，地球物理地球化学勘查及遥感地质调查、地质灾害调查及评价，地质科学研究、地质矿产开发应用研究，地质技术咨询，岩矿珠宝水土测试分析，地形地籍测绘及工程测量，工程地质勘察

3、与施工，多种经营企业等。其管理上又兼有企业化经营的特点。二、地勘单位现行组织结构及各项规章制度地勘单位由于其性质、职责及经营特点，一般而言，地勘单位设立职工代表大会为最高决策机构，日常议事机构为队长（院长、所长等）办公会议，管理部门设有办公室、财务科、经营管理科、人事科、后勤科、审计科、监察纪检室、总工程师办公室、党委办公室等。地勘单位作为事业单位，各项规章制度比较健全。主要有：《议事、决策程序及规定》、《设备、物资采购管理办法》、《合同管理办法》、《预算管理办法》、《内部经营单位绩效考核奖惩办法

4、》、《各项费用开支标准》等。其屮：职工代表大会的主要职责是审议表决单位重大经营、管理事项,审议队长（院、所长等）工作报告、财务工作报告、单位所属独立核算业务部门或单位的绩效考核报告、单位业务招待费支出、工会经费收支情况报告；听取并审议单位领导班子成员及各职能部门负责人述职报告等。队长（院、所长等）办公会议由单位主要负责人召集、主持，单位领导班子成员及相关部门负责人参加；其主要职责：执行职工代表大会的决议；讨论并决定日常经营管理中的相关事项并做出决定。三、地勘单位实施内部控制的必要性与可行性2008

5、年5月22口，国家五部委（财政部、证监会、审计署、银监会、保监会）联合下发了《企业内容控制基本规范》；2012年11月29日，财政部印发了《行政事业单位内部控制规范》（试行）。作为事业单位、同时乂具有企业经营管理特点的地勘单位,必须建立起内部控制体系。地勘单位内部控制是指地勘单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。一般地勘单位设置的内部机构，其职能和规章制度基本健全，按行政事业单位内部控制的目标和原则耍求做一定的调整和规范，即能实现内部控制的正常运行。

6、四、地勘单位内部控制建设的组织与实施地勘单位内部控制建设的组织与实施应与地勘单位现冇职能部门的管理职责和规章制度相结合，根据地勘单位内部控制的日标和内部控制应遵循的原则，从组织与实施两个方面，建立起符合规范的内部控制体系。（一）地勘单位内部控制建设的组织工作地勘单位内部控制建设组织应从以下三个方面着手：1•首先，要明确地勘单位的主要负责人的职责地勘单位的主要负责人应対木单位内部控制的建立健全和有效实施负责。2.组建地勘单位内部控制建设领导小组地勘单位内部控制建设领导小组组长由单位主要负责人担任，成

7、员由单位副职领导、工会主席及财务科、审计科、办公室、人事科、经营管理科、纪检监察室等主耍管理科室和部门的负责人组成。地勘单位内部控制建设领导小组的主要职责应包括】对本单位内部控制建设提供总体指导；定期或不定期召开协调会，就关键问题与相关部门进行沟通；负责本单位内部控制建设项R的管理与监督并控制项H进度；推进解决内部控制建设过程序屮的重点和难点问题；对本单位内部控制建设阶段性成果进行复核与确认。3•确定内部控制部门由于地勘单位的事业单位性质、编制与经济活动的原因，地勘单位内部控制部门一般应设立在财务

8、科。这是因为，财务部门不仅是极少数覆盖经济活动全过程的部门，同时也是各单位经济管理的核心部门。作为地勘单位内部控制部门的财务科，应履行以下职责：确定本单位内部控制建设工作计划及工作范围；协调本单位相关科室开展内部控制调研与风险评估；了解、记录与评估各科室、部门及下属单位内部控制现状；推进各科室、部门与下属单位对内部控制缺陷的整改；定期召开会议，讨论本单位内部控制建设过程中的重点与难点问题，并向本单位内部控制建设领导小组汇报；整理单位内部控制建设相关成果，并组织对本单位相关人员的内部