加强地勘单位内部控制体系建设的几点建议

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1、加强地勘单位内部控制体系建设的几点建议　　摘要：地勘单位转企改制有利也有弊端，企业化经营会加快地勘单位的发展，但同时要面对激烈的市场竞争，所以加强其内部控制，提高其核心竞争力十分关键。本文分析了地堪单位存在的问题，建立了一套行之有效的改进对策。　　关键词：地勘单位；内部控制；对策　　地勘单位的内部控制管理工作，历经数年的探索、实践和发展，形成了一套较为完整的、行之有效的管理方法和体系，在经济管理中发挥了巨大的作用。但是，随着地勘单位产业结构的调整和地质市场的发展，地勘单位经营模式发生了很大的变化，对原有工作提出了更深和更高层次的要求，要求传统的控制模式中

2、解脱出来，重新建立一套新的内部控制管理体系。　　一、地勘单位内部控制存在的问题　　1.意识薄弱，认识不清　　内部控制意识是内部控制环境的重要内容，良好的内部控制意识是确保内控体系能够很好运作的关键。然而，一些地勘单位没有很好地把握以及认识到内控的重要性，在内控知识方面更是不了解，没有内控的意识，甚至一部分的管理层没有意识到内控是作为业务所运作方面的关键，对于管理者以及一系列的业务部分在内控中需要承担的职责更是缺乏清楚的认识。例如有的地勘单位领导轻易拿走数百万资金，这个例子充分再现了部门在内控方面根本谈不上力度。　　2.不健全的内部控制体系　　如果要想将内

3、控体系很好地运作，必须依靠行之有效的制度的约束和制约，如果没有健全或者是完善的体系将会给内控体系带来不利。如今，对于内控体系来说，主要的不足之处是：一是没有严密的设置会计岗位，对于岗位间的相互制约部分没有体现出来，甚至有的小规模型的地勘部门没有严密的分工，所有的工作分工上不明确；二是内控体系所涉及的范围未能够涵盖部门的全部人员以及不同的业务环节，特别是对于固定资产来说，最为明显的就是在内控体系控制上不够完善化。　　3.薄弱的固定资产控制层面　　自从企业深化改革以来，在固定资产购置这一方面，采取了行之有效的措施进行了控制，但对于其使用方面仍然滋生出许多问题

4、，甚至这一系列问题的产生现象比较难以控制。关键所表现的是：首先，在固定资产的购置方面存在着盲目的行为，没有任何分析就进行购置。其次，一些单位或者是企业未经过相关的程序和规定进行办理业务，未按照标准执行财产的定期盘点，导致了账目不符的现象存在。再次，有些企业或者单位对于购置资产的入账方面做得不到位，没有做到及时登记，设置是忘记了登记，责任不到位的现象到处存在。　　4.不合理的机构设置，部门间协调性差　　鉴于之前的行政制度的影响，许多地勘单位在建立初期只是停留在形式上，未按照实际预先做好计划工作。大致现象是：一是未根据实际情况进行组织机构的设置，有着模糊不清

5、的岗位职责，由此使得部门之间产生混乱行为；二是单位的内控工作做得不够到位，且各个分部门之间没有相关的团队合作意识、相互协作的能力比较差。甚至有许多单位，缺乏独立性以及权威机构，有许多业务在进行办理的时候均没有相关的监督检查机构。　　5.未能建立起有效的监督考核机制　　目前，许多地勘单位均没有相关的监督考核机制，从而导致了相关问题的产生，对于单位内部所存在的各种问题不能够及时作出合理和有效的评价。使得各种规章制度丧失了权力性以及权威性，内部制度仅仅作为一种虚无现象存在，成为一种表面上的摆设品。伴随着不断改革的地勘单位财务制度，那些旧时的、落后的行为已经不能

6、够及时满足内控的需求。当对于地勘单位考核时，大都是通过完成任务的情况进行，这种现象导致了不科学、不合理的因素存在。对于业务的培训方面更是做的不够到位，控制和监督没有派上用场，由此导致了内控体系没有很好发挥实效。　　二、强化地勘单位内部控制　　1.提高意识，增强认识　　领导在单位或者企业中发挥着至关重要的作用，因此对于地勘单位来说，抓内控必须从领导抓起，要对领导层进行内控意识的强化学习。保证他们在了解相关的内控知识的同时，加大领导层的认识度。此外，要随着改革体系的不断健全，制定和完善内控体系，以满足不同时期不同的需求，而且对于各个业务行为要加大监督监控力度

7、，由此为实现内控制度而努力。　　2.建立健全内部控制体系　　地勘单位的内控没有很好实施的关键就在于内控体系的不健全，所以说如果想要将内控工作做好、执行好，关键还是要强化制度的建设行为。我国的《会计法》有着确切的行为规定：对于国家机关、社会团体以及企事业单位来说，必须将内控制度进行不断的建立健全化，保证单位会计信息的精确和准确无误，保证国家的财产不受损失。地勘单位进行内控体系的设计时候，必须依靠相关的法律法规进行，而且进行必须是和单位内部具体实际相结合的。对于内控体系而言，应该是囊括单位的所有岗位以及经济行为的，并且要有决策、监督等行为的制约。对于内部的岗

8、位和机构进行合理有效的设置，保证各个机构与岗位间互相制约和监督。对于那些比较薄弱