内部财务管理基础工作管理规定

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1、内部财务管理基础工作管理规定1.总则为了提高企业会计核算的准确性，规范各个部门原始记录表格的填制和报送，加强预算管理和财务分析，合理配置资源，降低劳动成本，特制定本管理规定。2.适用范本规则主耍适用于各部门报表的报送，定额制定，计量验收，财产、物资的管理和清查盘点，计划价格的管理，编制财务预算，进行财务分析等管理工作。3.权责3.1财务部在其他部门的协助下负责修订原材料的计划价格，编制财务预算和进行财务分析。3.2技术部负责制定材料定额和工时定额。3.3品管部负责计量管理工作，包括电工、长度、力学、热学计量，负责全公司计量器具的验收、保管、维修工作，并对所有的计量器

2、具进行周期鉴定。3.4计划部3.4.1计划部采购员必须按照公司销售及生产计划，经审批后进行对外采购，协助办理验收入库。物资采购必须坚持优质、优价、优量的三优原则。3.4.2计划部仓管员必须遵守公司管理制度，严格执行物资收、发、领、退制度。每月底进行盘点，做到账、物、卡相符，并按规定报送清查盘点报表，及时清仓利库，防止积压，减少报废。4.管理内容与要求4.1原始记录4.1.1公司各部门的原始记录表格，由各职能部门根据实际情况草拟提出，由综合部统一审定。4.1.2各种原始记录，包括各类工艺记录、生产随工单、交接班记录、设备台时记录、生产作业进度、委托加工单、送交入库单、

3、材料领用单和考勤表等，均应认真填写，耍求清晰、准确、完整、及时。4.1.3生产统计应根据个人或生产班组完成的牛产任务、工时定额、材料在产品领、耗、退等原始记录及吋汇总，建立台账，并同时向综合部、计划部、生产调度、财务部等有关部门报送月（Fl）统计表。4.1.4各个部门应将各类原始记录完善收集，保管利用，发现有遗留或丢失，应追查原因，由责任者负责填补并对其考核，一般原始记录至少保存三年。4.2定额4.2.1材料定额4.2.1.1材料消耗定额，是指在一定的条件下，生产单位产品或完成单位工作量所合理消耗的材料数量标准。4.2.1.2凡是构成产品实体的直接用料、工艺过程用料

4、（不包括机械设备上用的辅助材料如润滑油、汽油、煤油、水电等）产品包装用料都应制订定额。4.2.1.3产品的工艺定额由技术部门按规定工艺定额文件统一制定。新产品的材料消耗定额，由产品试制技术人员按设计文件逐项编制，然后整理成整套的正式文件，由技术部经理审定。4.2.1.4材料储备定额，是企业在一定的生产技术组织条件下，为保证生产的正常进行所必需的、最为经济合理的储备数量标准。材料储备定额按以下公式计算：平均供应验收入供应前计划期物资需要量经济储备定额二（++—戸间隔天数库天数准备天数计划期天数保险储备定额二保险储备天数X平均每日需要量最高储备量二经济储备定额+保险储备

5、定额最低储备量二保险储备定额平均储备量二经济储备定额/2+保险储备定额4.2.2工时定额4.2.2.1凡正式生产的产品都必须制定切实可行的工时定额。4.2.2.2生产部各工序组长负责本组定额的贯彻执行，做好定额资料的记录和汇总整理，按期上报有关定额实际情况的报表。4.2.2.3制定工时定额应以现有的工艺装备和工艺规程，结合有关的技术资料及劳动定额标准为依据，既要考虑工人的生产积极性、企业管理方面的积极因素以及技术革新的成果、先进工艺、先进操作方法的采用和推广，又耍注意有利于保证产品质量和安全生产的原则，按照工艺规定的工序来制定。4.2.2.4工时定额是必要劳动消耗量

6、的标准，是由单件时间（包括作业时间、布置工作地时间、休息时间）和准备与结束时间两大部份组成。其中准备与结束时间应分别不同情况单独列岀或不单独列岀。4.2.2.5一切非定额时间，如由于管理不善所造成的工时消耗,工人过失所造成的工时损失和从事非生产活动的时间、废品、返修工时以及缺勤时间，均不得计入定额时间之内。4.2.2.6制定定额的方法，应根据产品的类型和生产技术条件，分别采用经验估计、统计分析、类推比较和现场技术测定等方法或儿种方法的综合使用。4.2.2.7劳动定额的修订分为定期的全面修订和不定期（临时性的）个别修订。凡因牛产条件临时发牛变化，对定额质量有显著影响时

7、，现行定额应及时予以调整，进行不定期修订。4.2.3设备利用程度4.2.3.1计算设备利用率的目的在于分析设备的利用程度，揭示生产设备未被充分利用的潜力，以便采取措施，使现有设备得到充分合理的利用，并努力提高设备利用率。4.2.3.2工厂配备设备检修员，负责设备运转安全、维护、统计工作，每月底应将本单位运转台时记录收集统计后进行汇总。4.2.3.3现有设备利用率是表明生产设备在数量上利用程度的指标。计算公式如下：现有设备实际使用率二实际使用设备数/现有设备数X100%4.2.3.4计划台时利用率是表明生产设备在时间上利用程度的指标。计算公式如下：计划台时利用率二