九略—北京英方—英方财务咨询报告new

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1、北京英方塑胶制品有限公司管理报表项目咨询报告信永中和会计师事务所管理咨询部二00三年四月二十一日一.财务管理报表2二・损益类管理报表31.收入管理类报表32成本核算报表43.牛产计划和成本控制44.销售费用及管理费用控制5%1.现金流量管理报表6%1.实物资产管理报表6%1.附件71.附件一：《管理报告表格清单》及表格71.附件二：《分析指标计算说明》北京英方日用塑胶制品有限公司：二oo三年四月，我们接受贵公司委托，针对北京英方日用塑胶制品有限公司（下简称“英方公司”）各项业务开展状况设计一套管理报表。我们通过对贵公司销售、生产等各项业务深入调研、访谈、分析、研究，为贵公司设计了一套管理报表。

2、此报告如下：英方公司的管理报表包括财务管理报表、损益类管理报表、现金流量管理报表和实物资产管理报表。财务管理报表包括“公司经营管理指标汇总分析表、公司盈亏平衡分析、贡献毛益式损益月度分析表、贡献毛益式损益分类分析表、贡献毛益式损益预算执行分析表”。损益类管理报表包括“产品分类销售统计分析表、产品按销售渠道统计分析表、毛利分析一一按产品分类、毛利分析一一按销售渠道、产品成本核算汇总表、标准人工成本计算表、生产工人工资计算表、制造费用分配表、竞争对手销售情况月份统计分析表、销售预测（月度滓度屛度）、生产计划（月度存度冲度）审批表、采购计划（月度/季度厝度）审批表、单位产品成本考核表、生产状况反馈表

3、”。实物资产管理报表包括“原材料库龄分析表、产成品库龄分析表、存货（原材料/产成品）盘点表、存货（原材料沪成品）盘点差异表、固定资产实物管理表”。以下是我们设计完成的英方公司全套管理报表及其填制说明。-1-%1.财务管理报表(1)公司经营管理抬标汇总分析表：此表由财务部每月编制，于每月结束前五H内报送公司总经理。表的横向主要进行历史水平、预算执行分析的财务指标对比分析、涉及到能体现盈利能力、发展能力、偿债能力、资产管理能力和负债状况的多种管理指标。其中，盈利能力分析比率有资产净利率、销售净利润率；发展能力分析比率包括总资产周转率、固定资产周转率、三年利润平均增长率、三年资本平均增长率；偿债能力

4、分析指标包括流动比率、速动比率、现金流动负债比率；资产管理分析指标包括总资产周转率、存货周转率、营业周期、存货周转天数、原材料周转天数；负债状况分析指标包括资产负债率、权益乘数、产权比率、有形净值债务率、已获利息倍数、长期债务与营运资金比率等。这些指标的计算方法在分析指标计算说明表中进行说明。(2)公司盈巧平衡分析表：此表由财务部每月编制，于每月结束后五日内报送公司总经理。公司盈亏平衡分析表用来比较分析本期及去年同期的固定销售机构费用、生产部门固定费用、公司管理费用等与销售额没有直接关系的固定费用，通过比较公司的盈亏临界点销售额和公司的实际销售额计算出公司的安全边际，从总休上把握公司的盈亏状况

5、。其编制方法见表中的备注。(3)贡献毛益式损益月度分析表：此表由财务部每月编制，于每月结束后五日内报送公司总经理。贡献毛益式损益月度分析表用来分析产品销售毛利、产品销售贡献毛益、产品销售利润及经营利润的发生情况。单位产品销售贡献毛益是指每销售一单位产品所能贡献的利润。在此表中，为了反映不同的销售渠道对单位产品销售贡献毛益的影响，产品销售收入、产品销售成本和产品销售贡献毛益分别分为专柜销售和经销商代销两个部分。考虑到公司为专柜销售发生的销售费用，专柜产品销售贡献毛益等于专柜销售毛利扣除变动销售费用,经销商代销的产品销售贡献毛益等于经销商代销的产品销售毛利。产品销售利润等于产品销售贡献毛益扣除固定

6、销售费用、管理费用、财务费用；产品销售利润加上其他业务利润等于•公司的经营利润；经营利润加上投资收益及营业外收支净额等于利润总额；利润总额扣除公司所得税后得公司净利润。-2-(1)贡献毛益式损益分类分析表：此表由财务部每月编制，于每月结朿后五日内报送公司总经理。贡献毛益式损益分类分析表用来更加详细地分析各类商品的单位产品贡献毛益。该表的横向按照产品的销售地点以及销售渠道统计自产产品、外协加工产品和代理产品在各商场专柜及经销商处的销售和成本费用支出情况；该表的纵向按照产品的购进方式分别计算自产产品、夕卜协加工产品和代理产品的销售贡献毛益；其表格的填制方法与贡献毛益式损益月度分析表填制方法基本相同

7、。贡献毛益式损益预算执行分析表:此表由财务部每月编制，于每月结朿后五日内报送公司总经理。贡献毛益式损益预算执行分析表用来分析公司各月预算及累计年度预算执行情况，其格式与填制方法与贡献毛益式损益月度分析表填制方法相同O%1.损益类管理报表1.收入管理类报表(1)产品分类销售统计分析表：此表由财务部每月编制，于每月结束后五日内报送公司总经理。产品销售分析表用来统计和分析各种自行生产的产品、通过外协加工