浅谈宾馆财务的内部控制

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1、浅谈宾馆财务的内部控制宾馆业作为一个综合服务行业，必须要注重它的社会效益和经济效益。要取得社会和经济的双重效益，管理是决定因素。。内部控制是现代企业管理的一个重耍组成部分，是企业内部进行自我协调和自我制约的有效机制，尤其财务管理更是如此。随着宾招行业的发展，服务功能日益增多，职能部门越分越细，营业项廿日趋繁多，由此带来的经营收入和支出的环节也越来越多。要保证营业收入的安全、完整，保证营业支出的合理、正确，必须要实行完善的财会内部控制。1会计职责会计在自己所负责的工作岗位上，要十分明确自己岗位所担负的工作项冃和要求，要十分清楚职责范围和处理工作的权限。这是做好会计工作的前提。主办会计和出纳

2、会计要有明确的分工，职务集中一个人办理容易产生错误和弊端。要建立、健全有效的会计职务分离控制，可以避免或减少因工作职务之便发生错误或弊端，保证各项工作合理、合法地进行。2会计控制会计控制是通过宾馆内部的会计活动对经济业务进行的控制。众所周知，会计既是宾馆内部的一个重要信息系统，乂是一项重要的管理活动，宾馆的经营收支、资金运转、财产管理等工作都直接或间接的处在会计管理之屮。因此，充分发挥会计控制的作用，是保证宾馆内部控制不可缺少的环节。2.1建立严密的凭证制度设计适合本宾馆的凭证格式，这是利用凭证进行控制的首要条件。宾馆发生的每一笔经济业务都必须填制凭证，所有的凭证都应预先编号，凭证无论是

3、口制的还是外来的，在入帐Z前都要经过认真的、严格的审核，以保证记入帐簿的每项经济业务的正确性、合理性和合法性。一旦经济业务发生问题，凭证中就会及时发现，凭证就成为追究责任的根据。2.2立合理的会计处理程序会计记录程序包扌舌从凭证的填制、传递、帐簿的登记到会计报表的编制等一套工作程序。同时，也考虑到宾馆业务量的多少，以及管理人员的数量和水平等因素,在保证木宾馆所需核算资料的前提下，尽可能地简化不必要的于•续。为使会计控制顺利进行，气象华云宾馆通过几年实践，根据自己宾馆的实际情况，建立了一套合理的会计记录程序，对宾馆财务工作的管理起到了积极作用。2.3建立严格的日常核对制度n常核对制度包括帐

4、表核对、帐帐核对、帐证核对、帐实核对等。对于保证会计记录的真实、完整、正确，进而保证会计控制的有效性起着重要的作用。宾馆在日常发生各项经济业务中，也有产生差错的可能。为了及时地发现和纠正差错，保证宾馆营业收入的可靠性和宾馆财产的安全完整及宾馆营业活动有秩序、有效率地进行，建立h常的核对制度是非常必要的。3客房收入的内部控制客房是宾馆的主体，宾馆销售的最大商品是客房出租。客房收入约占整个宾馆营业收入的40%-50%,客房营业有消耗低、利润高的特点，客房的出租还可以带动其他经济收入。因此，加强客房营业收入的管理和控制，对提高宾馆的经济效益有着极其重要的意义。客房收入内部控制主要有以下三个方面

5、:2.1保证客房收入的合法性3.1.1确保客人的入住都必须有合法的手续。必须符合当地政府及有关管理部门的规定和要求。3.1.2确保客房租金的计收有根有据。即必须根据客人实际入住的天数和客房的类型及核定的价格计收房租。3.1.3确保客房租金的增加、减免，必须符合宾馆的管理程序和规定。2.2保证客房收入的完整性为了保证客房收入的完整性，必须采収一切措施，堵塞在客房收入过程中可能发生的一切漏洞，防止和避免一切可能影响或损害客房收入完整性的事件发生。保证所有客房租金都应一分不漏地全部收起来。建立、健全并妥善保管入住客人的各种原始记录，包括入住登记表。3.3保证客房收入的及时性客房收入的及时性是指

6、每天所发生的客房收入应尽快收到并及时入庫，暂时收不上来的应采取措施催收，从而最大限度地减少房租租金的占用。4餐饮收入内部控制餐饮和客房是宾馆营业的两人支柱。餐饮不但血向宾馆的住客，而且还面向当地的企业、机关、居民等。餐饮营销潜力大、效益好，其营业收入可占宾馆总收入的一半。气象华云宾馆多年经营中曾出现过餐饮收入超过客房收入。可见，加强餐饮收入的管理和控制有着极为重要的意义。3.1餐饮收入内部控制的特点餐饮收入的内部控制有以下特点：第一、餐厅种类多；第二、餐厅服务项目多，价格差异较人；第三、餐厅人员流动量大，客人及服务员处于流动之中。为餐饮收入的发生、计算增加了一定的难度。气象华云宾馆餐饮收

7、入的日常控制手段主要是单据控制。为此，我们设计和运用适当种类及数量的单据來控制餐饮收入的发生、取得、入库。单单相扣、环环相连，任何单据的短缺将会导致整个控制脱节，错误和舞弊可能随之而来。2.2餐单编号控制餐单编号控制的程序：第一，事先标号。所有餐单都必须事先编号，在印制餐单时印上事先排好的号码。第二、登记保管餐单发放时应将领用人、领出的张数、领出的号码逐一登记在案，未发出的餐单设专人保管。第三、餐单必须按顺序使用。今犬使用的餐单必须