内控制度范文

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1、内控制度范文　　　　内控制度简单的说就是内部对经济资源的安全、完整确保经济和会计信息的正确可靠的一种制度那么今天CN人才公文网小编给大家介绍的是内控制度相关内容希望对大家有帮助　　　　内控制度一般分为两种模式:　　　　1.金融企业的各级管理部门为了保护金融资产的安全完整协调经济活动利用企业内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系并形成的一系列具有控制职能的方法、措施和程序并予以规范化、系统化使之成为一个严密的、较为完整的体系·　　　　2.公司企业为使公司的经营风险为零风险而在公司企业内部对各部门流程/程序运作进行

2、设定控制点作业做好流程/程序的内部控制的管理制度·　　　　内控制度基本结构　　　　控制环境　　　　即指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动具体包括:管理者的思想和经营作风;单位组织结构;管理者的职能及对这些职能的制约;确定职权和责任的方法;管理者监控和检查工作时所用的控制方法;人事工作方针及实施措施;影响本单位业务的各种外部关系等　　　　控制程序　　　　即指管理者所制定的方针和程序用以保证达到一定的目的它包括下列内容:经济业务和经济活动批准权;明确有关人员的职责

3、分工并有效防止舞弊;凭证和账单的设置和使用应保证业务和活动得到正确的记载;财产及其记录的接触使用要有保护措施;对已登记的业务及其计价要进行复核等　　　　会计系统　　　　即指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单位的业务活动并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和程序有效的会计系统应当能做到:确认并记录所有的经济业务;及时并充分详细地描述经济业务的价值以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值;确定经济业务发生的期间以便将经济业务记录在适当的会计期间;在财务会计报告中适当地表达经济业务和披露相关事项　　　　建立实

4、施　　　　一个单位要实行内部控制重点应当在组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职工素质、预算管理和报告制度等重要环节组织实施　　　　授权批准控制　　　　授权批准是指单位在处理经济业务的过程中必须经授权批准以进行控制企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体又是对下级管理人员授权的主体　　　　授权标准的形式通常有一般授权和特别授权之分一般授权是办理常规性的经济业务的权力、条件和有关责任者作出的规定这些规定在管理部门中采用文件形式或在经济业务中规定一般性交易办理的条件、范围和对该项交易的责任关系在日常

5、业务处理中可以按照规定的权限范围和有关职责自行办理特别授权指受权处理非常规性业务比如重大筹资行为、投资决策、股票发行等　　　　内部控制要求明确一般授权和特别授权的责任和权限以及每笔经济业务的授权批准程序　　　　组织结构控制　　　　实行和完善内部控制首先要从本单位的组织结构开始主要包括:确定单位的组织形式明确相关的管理职能和报告关系以及为每个组织单位内部划分责任权限　　　　根据内部控制的要求单位在确定和完善组织结构的过程中应当遵循不相容职务相分离的原则所谓不相容职务是指那些如果由一个人或一个部门担任既可能弄虚作假又能

6、够自己掩盖其舞弊行为的职务单位的经济活动通常可以划分五个步骤即:授权、签发、核准、执行和记录一般情况下如果上述每一步骤均由相对独立的人员或部门实施就能够保证不相容职务的分离便于内部控制作用的发挥　　　　会计记录控制　　　　会计记录控制的要求是保证会计信息反映及时、完整、准确、合法一个单位的会计机构实行会计记录控制要建立会计人员岗位责任制对会计人员进行科学的分工使之形成相互分离和制约的关系经济业务一经发生就应对记载经济业务的所有凭证进行连续编号通过复式记账在两个或两个以上相关帐户中进行登记以防止经济业务的遗漏、重复揭

7、示某些弊端问题　　　　资产保护控制　　　　资产保护控制主要包括接近控制、盘点控制广义上说资产保护控制可以包括对实物的采购、保管、发货及销售等各个环节进行控制　　　　接近控制主要是指严格控制无关人员对资产的接触只有经过授权批准的人同才能够接触资产一般情况下现金、银行存款、其他货币资金、有价证券和存货等变现能力较强的资产必须限制无关人员直接接触间接接触可通过保管、批准、记录及不相容职务的分离和授权批准控制来达到　　　　盘点控制是指对实物资产进行盘点并将盘点结果与会计记录进行比较盘点结果与会计记录如不一致可能说明资产管理

8、上出现错误、浪费、损失或其他不正常现象　　　　职工素质控制　　　　职工素质控制包括企业在招聘、使用、培养、奖惩等方面对职工素质进行控制招聘是保证单位的职工应有素质的重要环节单位的人事部门和用人部门应共同对应聘人员的素质、水平、能力等有关情况进行全面的测试、调查、试用以确保受聘人员能够适应工作要求　　　　如果管理层重视对单位内职工的投资、管理和使用合理配置组织