内控管理制度范文

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1、内控管理制度范文　　背景编辑　　在内控工作中您是否遇到过以下情形：　　企业内部控制制度设计　　类似的困惑和问题一定还有不少它们都和企业的内部控制与风险管理体系息息相关　　内控要点　　缺乏内部控制的企业常见原因分析　　对内部控制相关理论的全面介绍　　内部控制环境　　内部控制的实质——风险管理　　内部控制活动　　内部审计简介　　内控的建立和执行　　分类编辑　　内部控制制度(internalcontrolsystem)　　内部控制按其控制的目的不同可分为会计控制和管理控制会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的性和完整性以及财务活动合法性有关的控制;管理控

2、制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的有些控制措施既可以用于会计控制也可以用于管理控制　　目标编辑　　内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性　　1.有助于管理层实现其经营方针和目标内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面只要单位内存在经营活动和经营管理的环节就需要有相应的内部控制　　2.保护单位各项资产的安

3、全和完整防止资产流失保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护　　3.保证业务经营信息和财务会计资料的性、完整性对一个单位的管理层来说要实现其经营方针和目标需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息以便作出正确的判断和决策　　基本结构编辑　　控制环境　　即指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动具体包括：管理者的思想和经营作风;单位组织结构;管理者的职能及对这些职能的制约;确定职权和责任的方法;管理者监控和检查工作时

4、所用的控制方法;人事工作方针及实施措施;影响本单位业务的各种外部关系等　　控制程序　　即指管理者所制定的方针和程序用以保证达到一定的目的它包括下列内容：经济业务和经济活动批准权;明确有关人员的职责分工并有效防止舞弊;凭证和账单的设置和使用应保证业务和活动得到正确的记载;财产及其记录的接触使用要有保护措施;对已登记的业务及其计价要进行复核等　　会计系统　　即指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单位的业务活动并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和程序有效的会计系统应当能做到：确认并记录所有的经济业务;及时并充分详细地描述经济业务的价值以便在财务会计报

5、告中记录其适当的货币价值;确定经济业务发生的期间以便将经济业务记录在适当的会计期间;在财务会计报告中适当地表达经济业务和披露相关事项　　建立实施编辑　　一个单位要实行内部控制重点应当在组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职工素质、预算管理和报告制度等重要环节组织实施　　授权批准控制　　授权批准是指单位在处理经济业务的过程中必须经授权批准以进行控制企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体又是对下级管理人员授权的主体　　授权标准的形式通常有一般授权和特别授权之分一般授权是办理常规性的经济业务的权力、条件和有关责任者作出的规定这些规定在管理部

6、门中采用文件形式或在经济业务中规定一般性交易办理的条件、范围和对该项交易的责任关系在日常业务处理中可以按照规定的权限范围和有关职责自行办理特别授权指受权处理非常规性业务比如重大筹资行为、投资决策、股票发行等　　内部控制要求明确一般授权和特别授权的责任和权限以及每笔经济业务的授权批准程序　　组织结构控制　　实行和完善内部控制首先要从本单位的组织结构开始主要包括：确定单位的组织形式明确相关的管理职能和报告关系以及为每个组织单位内部划分责任权限　　根据内部控制的要求单位在确定和完善组织结构的过程中应当遵循不相容职务相分离的原则所谓不相容职务是指那些如果由一个人或

7、一个部门担任既可能弄虚作假又能够自己掩盖其舞弊行为的职务单位的经济活动通常可以划分五个步骤即：授权、签发、核准、执行和记录一般情况下如果上述每一步骤均由相对独立的人员或部门实施就能够保证不相容职务的分离便于内部控制作用的发挥　　会计记录控制　　会计记录控制的要求是保证会计信息反映及时、完整、准确、合法一个单位的会计机构实行会计记录控制要建立会计人员岗位责任制对会计人员进行科学的分工使之形成相互分离和制约的关系经济业务一经发生就应对记载经济业务的所有凭证进行连续编号通过复式记账在两个或两个以上相关帐户中进行登记以防止经济业务的遗漏、重复揭示某些弊端问题　　资

8、产保护控制　　资产保护控制主要包括接近控制、盘点控制广义上说资产保