《财务管理》公式总结

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1、第二章预算管理一、目标利润预算方法1.量本利分析法F1标利润二预计产品产销数量x（单位产品价格-单位产品变动成本）-固定成本费用2.比例预算法（1）销售收入利润率法：目标利润二预计销售收入X测算的销售利润率（2）成本利润率法：n标利润二预计营业成本费用x核定的成本费用利润率（3）投资资本回报率法：n标利润二预计投资资本平均总额x核定的投资资本回报率（4）利润增长百分比法：冃标利润=上年利润总额X（1+利润增长百分比）3.上加法企业留存收益二盈余公积金+未分配利润净利润二木年新增留存收益1-股利分配比率或：二本年新增留存收益+股利分配额wwwwopsag

2、e.com二、确定目标利润的具体思路预期冃标利润二预测可实现销售X（预期产品售价-预期产品单位成木）-期间费用三、主要预算的编制1.销售预算编制：现金收入二本期应当收现+收回以丽赊销（从后往前推）2.生产预算的编制：预计生产量=预计销售量+预计期末结存量一预计期初结存量期未结存蜃二期初结存（上期期末结存）+木期增加-木期减少3.材料采购预算编制:某种材料采购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存量一该种材料期初结存量某种材料耗用量（牛•产需要量）=产品预计生产量X单位产品定额耗用量材料釆购支出二当期现购支出+支付前期赊购4.肓接人工预算：某产品胃接人工总

3、工时=单位产殆定额工时X该产殆预计生产量5.制造费用预算：=变动制造费用+固定制造费用某项R变动制造费用分配率=该项冃变动制造费用预算部额/业务量预算总数6.单位生产成本预算:单位产品预计生产成木二单位产品直接材料成木H单位产品直接人工成本+单位产品制造费用期末结存产甜成本二期初结存产品成木+本期产品牛:产成本-本期销售产站成本7.销售及管理费用预算：=变动制造费用+固定制造费用-不付现费用（折山费用）&专门决策预算：（资本性支出项1=1，跨年度）9.现金预算：以业务预算和专门决策预算为依据编制（1）对运用现金合计=期初现金余额+经营现金收入（2）现金

4、支出合计=经营性现金支出+资木性现金支出（3）现金余缺=可运用现金合计一现金支出合计=期初现金余额+经营现金收入-经营性现金支出-资本性现金支出（4）期末现金余额=现金余缺土现金的筹措及投放9.预计利润表的编制：依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算11•预计资产负债表：以计划期开始日的资产负债表为基础，然后结合计划期间业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。第三章筹资管理一、租金的计算：多采用等额年金法折现率二利率+租赁手续费率每年租金二[设备价款-殘值X（P/F,i,n）]/（P/A,i,n）二、可转换债券的

5、转换比率（股数）=债券而俏「转换价格。三、筹资预测（一）因素分析法资金需要量二（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）X（1土预测期销售增减率）X（1±预测期资金周转速度变动率）（资金周转，加快为减，减速为加）（二）销售百分比法外部融瓷需求量二—x^S-—xAS-PxEx5ss2（敏诃/拥心颁债动负债）；S1：为基期销伟额；S2：为预测期销售额；AS：为销售的变动额；P：为销售净利率；E：为利润留存比率；A/S1：为敏感资产占基期销售额的百分比；B/S2为敏感负债占基期销售额的百分比（三）资金习性预测法1、回归直线分析法总资金宜线方程：资金总额（需要量

6、）（y）=不变资金（a）+变动资金（bx）3为不变资金；b为单位产销量所需变动资金。X为产销虽Y为资金占用虽b-97xr-(Xxi)z或：式屮：y为第i期的资金占用昼x为第i期的产销量。2、高低点法;最高业务量期的资金占用-最低业务量期的资金占用D=最咼业务吊;-最低业务量。=最高业务量期的资金占用-方X最高业务量或匸最低业务量期的资金占用-bX最低业务量四、个别资本成本的计算投资者耍求的报酬率=无风险报酬率+风险报酬率=纯利率+通货膨胀率+风险报酬率1、资木成木计算的基木模式（1）—般模式：资本成本率年瓷金占用费年瓷金占用费筹资总颔-筹资费用—筹资总

7、颔X（1-筹资费用率）（2）折现模式由：筹资净额现值一未来资木清偿额现金流录现值二0得：资本成本率二所釆用的贴现率年利貿x（1-所得竽率）2、银行借款资本成本率紗―"一余续费率）—二UlzZlI-/M（l—门=沪心二◎+旳逐步测试结合插值法求贴现率，即找到使得未台（1+KJ（1+KJ來现金流出的现值等于现金流入现值的那-•个贴现率。（另增加）长期借款筹资总额=长期借款筹资净额1■长期借款筹资费率公司债券蹄成本率=债加;陶率）=心）（1）股利增长模型法2(1+g)恥7)恥7)长期借款筹卿離呻博*（1■所輙率］筹宜成本-零资淨迹4、融资租赁资本成本：只能采

8、用贴现模式现金流入现值（租赁设备原值）=现金流出现值（各期租金现值+残值现值）5、普通股资本成