财务管理公式 总结

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1、财务管理公式总结  1、流动比率=流动资产÷流动负债  2、速动比率=速动资产÷流动负债  保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债  3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数  4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2  存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本  5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款  其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额  应收账

2、款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额  6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产  7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额  8、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%(也称举债经营比率)  9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×100%(也称债务股权比率)  10、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)]×100%  11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用  长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债)  12

3、、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%  13、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入×100%  14、资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100%  15、净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×100%  或=销售净利率×资产周转率×权益乘数  16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率  17、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷12  18、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股利

4、)÷(年末股份总数-年末优先股数)  19、市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益  20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数  21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价  22、市净率=每股市价÷每股净资产  23、股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100%  股利保障倍数=股利支付率的倒数  24、留存盈利比率=(净利润-全部股利)÷净利润×100%  25、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益)  26、现金到期债务比=经营现金净流

5、入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据)  现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债  现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力)  27、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额  每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数  全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100%  28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和  现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利  29、净收益营运指数=经营净收益

6、÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益  现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用)  财务预测与计划  30、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)×新增销售额-销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率)  31、销售增长率=新增额÷基期额或=(计划额÷基期额)-1  32、新增销售额=销售增长率×基期销售额  33、外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×[(1+增长率)÷增长率*(1-股利支付率)  34、可持续增

7、长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额÷期初股东权益  =销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数  或=权益净利率×收益留存率÷(1-权益净利率×收益留存率)  财务估价  (P-现值i-利率I-利息S-终值n—时间r—名义利率m-每年复利次数)  35、复利终值复利现值  36、普通年金终值:或  37、年偿债基金:或A=S(A/S,i,n)(36与37系数互为倒数)  38、普通年金现值:或P=A(P/A,i,n)  39、投资回收额:或A=P(A/P,i,n)(38与

8、39系数互为倒数)  40、即付年金的终值:或S=A[(S/A,i,n+1)-  41、即付年金的现值:或P=A[(P/A,i,n-1)+  42、递延年金现值:第一种方法:第二种方法:  43、永续年金现值:  44、名义利率与实际利率的换算:  45、债券价值:分期付息,到期还本:PV=利息年金现值+本金复利现值  纯贴现债券价值PV=面值÷(1+必要报酬率)n(面值到期一次还本付息的按本利和支付)  平息债券PV=I/M×(P/A,i/M,M×N)+本金(P/S,i/M,M×

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