高校(学校)财务内部控制存在的问题及对策

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1、高校（学校）财务内部控制存在的问题及对策高校（学校）财务内部控制存在的问题及对策摘耍：高校财务内部控制对于一个高校的管理工作是相当重要的，是其核心内容。随着高校不断地建设和发展，财务内部控制越来越不可忽视，它直接关系到一个学校的存活。所以，完善高校财务内部控制、提高高校办学效率和组织机构的有效性，是刻不容缓的。本文对我国高校财务内部控制方而现在存在的问题进行了深入的分析，并针对这些问题提出了一些建议与对策。关键词：高校财务内部控制问题及对策很容易看出，许多高校在发挥内部控制作用的时候，会出现各种各样的问题，这是我们必要解决的。所谓高校财务控制，其实就是高校内

2、部财务控制和高校内部管理控制的总称，它是保障学校正常运行的重耍措施，其成效直接影响学校的建设与发展。一、高校财务内部控制存在的问题（一）财务内部制度存在的弊端不断变化的高等教育的管理，使内部会计控制制度也必须做出相应的改革，建立新的教学模式。为了更好地对学校财务进行管理，一些高校按照教育部的要求，建立了内部会计控制制度。即使是这样，但大多数制度只是单纯的存在，而没有实用价值、不符合实际的运用，缺乏科学性、合理性。很多合并大学没有建立完善的财务内部控制系统，还存在一些规章制度等于内部控制制度的现象，导致一些项目资金不合理，难以收回投资，使得投资效益不好。简而言

3、之，内部控制制度不完善，财务控制存在漏洞，会计信息失真，财务管理混乱。（二）缺乏对财务内部控制的监督而有的高校的财务内部控制比较严格，其强调金融资本的内部控制，但是却也存在不足，比如他们忽视内部控制的资金预算，从而导致一些学校严重违反财务纪律。还有一些部门领导将部门自己的资金投入专项资金，根据自己的意愿自由地控制，导致学校无法有效的施行财务内部控制。（三）预算编制不科学、执行不得力预算管理是高校财务管理的核心内容。高校各项费用的收入支出应该由部门预算所决定。在预算编制和实施过程中普遍存在的管理不善的情况以及各种管理体系不科学、不实用、不具有有效性，缺乏相应的

4、政策建议。具体表现为：一是学校的大部分传统的预算编制方法，脱离实际，不符合客观事实。现在高等教育的管理模式不完善，分配给各高校的经费指标缺乏定量分析和科学证据。二是预算编制时间过短，人员不足。在大多时候的预算编制的过程中，只有内部人员参与，造成预算数据缺乏准确性、完整性。在财务不能控制的过程中，学校财务收支状况不能明确的被反映出来，或者是反应不全面，从而不能对学校的发展起到任何作用效果。（四）人员素质不能满足建立内控制度的要求，缺乏奖赏制度一是有的财务人员在文化程度可能达到了学校的要求，但是在人文素质方面比较低，在不完善的财务制度的情况下，更是会忽略财务管理

5、控制，使内部会计控制制度更加难以发挥其作用。二是在预算的执行上没有相应的奖罚规章制度。没有奖励与惩罚，就不能产生竞争，就不能提高工作人员的工作积极性与良好的工作态度。这对财务工作管理是相当不利的。二、加强高校财务内部控制的对策（一）强化内部稽核财务部门的内部稽核包括：FI常稽核和专项稽核。无论是FI常稽核模式还是专项稽核模式，都需要建立一套系统的内部稽核操作。通常稽核的对象是经济活动、经济业务。在稽核监督的过程中，如果发现不符合规定的票据，应该退回。比如有些票据不完整、不真实，这样的票据是不合法的，不能使用。这吋，稽核人员必须及吋向部门领导报告情况，并采取有

6、效可行的措施对其进行处理，减少财务损失。（二）加强高校财务内部控制的对策预算管理的科学性、合理性及有效性对高校的财务内部控制是非常重要的。现如今，政府财政部门预算管理的要求和学校对经费收支的要求越來越高。为了满足其要求，必须要改变传统的高校预算编制方法。可以用部门预算、零基预算和绩效预算等预算方法来代替传统的预算方法。可以通过施行以预算为核心的财务管理机制，来提高财务控制力和约束力。（三）推进人事制度改革，提高财务人员素质一个合格的财务会计人员必须具备从事财务会计丁作的基本技能和良好的职业道徳。在推进人事制度改革时,应当允许财务人员自主选择职位，并且在聘任财

7、务人员的时候，应给予其相应的待遇,而不附加条件。加强对会计人员的管理，提高要求。要求会计人员不但要有良好的业务素质，还要有较强的政治观念，和较高的职业道徳水平。因此，开展一些培训班，对财务人员进行培训，并鼓励他们积极参加各种学习，阅读各种书籍，丰富自己的知识。还可以让他们参加高级职称考评和会计人才的培训选拔，这也是对自身能力的提升。(四)完善电算化会计内部控制一是设立不同的会计核算管理岗位。比如基本会计岗位和电算化会计岗位。二是加强输入控制。所有经过处理了的数据凭证都必须要由该负责项业务的人员签字，才能算做是有效的。三是加强输出资料控制制度。指定专门人员对输

8、出资料进行管理登记，加强对计算机打印的资料严的控制。