以兆丰银行为例谈商业银行内部控制失效及对策_

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1、ACCOUNTINGLEARNING以兆丰银行为例谈商业银行内部控制失效及对策文/朱冬花摘要：自1997年我国注册会计师协再一次证明了内部控制对于企业的重要该保证程度越高，内控就越有效：反之，会首次提出内部控制概念以来，内部控制性，本文基于此，剖析了兆丰银行内部控则无效。的理论与实践不断发展完善，在企业经营制存在的漏洞，找出其内控失效的原因，首先，内部控制设计的有效性。它是管理的过程中发挥着举足轻重的作用，与旨在为我国商业银行提出内控失效相应的为了辨别内控是否存在设计缺陷和为实现此同时，也不乏因为内控失效而付出沉重解决方案。控制目标所必需的控制，而评估是

2、否存在代价的企业出现，法国兴业银行授权控制一、内部控制及其有效性概念为实现控制目标所必需的内部控制要素，失效带来的金融悲剧、上海家化内控被否(一)内部控制以及相应的设计是否恰当。我们可以从是等案件情形都历历在目。本文在兆丰银行企业建立内部控制制度体系旨在让企否为防止、发现并纠正财务报告重大错报纽约分行因反洗钱工作板块不合规涉嫌违业的经营管理更加有效，COSO委员会对及漏报而设计了相应的控制，相关控制的反美国银行保密法被纽约金融服务局重罚1.8亿美元的基础上，分析了兆丰银行内部控制存在的漏洞，旨在提出关于有效建设我国商业银行内部控制的对策。关键词：兆丰银行

3、；内部控制；有效性在我国市场经济的飞速发展过程中，包括商业银行等金融机构在内的现代企业面临着诸多对未来的不确定性，风险因素日益增加，而内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，能够帮助企业维护核心竞争力，防范并有效降低经营风险，保证企业会计信息的真实性和准确性，维护财产和资源的安全完整，保证企业经营合法合规，处于企业中枢神经系统的重要位置，企业规模越大，其重要性越显著，可以说，内部控制的健全与否，是单位经营成败的关键所在，同时对投资者判断一家公司经营状况来说也内部控制的定义是内部控制是由企业董事设计是否能够保证企业遵循适用的法律法是十分

4、重要的依据。会、经理层和其他员工实施的，为公司战规，相关控制的设计是否有助于企业提高相较于西方发达国家而言，我国内部略的实现、营运的效率效果、公司报告的经营效率和效果，相关控制的设计是否有控制起步较晚，无论在理论研究还是实践可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的助于实现发展战略五个方面来对企业内部研究上都在一定程度上相对落后。目前虽实现而提供合理保证的过程。我国2008控制设计的有效性进行评价。然我国各相关部门一直致力于推动企业内年6月发布的《企业内部控制基本规范》其次，内部控制运行的有效性。它是部控制的发展，大多数的企业也都建立了中指出，内部控制是由企业

5、董事会、证监指现有内部控制按规定程序得到了正确执自身的内部控制体系，但由于没有意识到会、经理层和全体员工实施的、旨在实现行。如果某项控制正在按照设计运行，相内部控制的重要性，在实际执行的过程中控制目标的过程。内部控制有五个目标，关执行人员是经过授权的并且拥有一定的力度不够，使内部控制效果与预期相差甚分别是合理保证企业生产经营合法合规、专业胜任能力，预计控制目标能够得以实远，因此，探讨企业内控失效的原因并提资产安全、财务报告及相关信息真实完现，表明该项控制的运行是有效的。具体出相应的解决方案已成为当下迫在眉睫需整，提高企业的经营效率以及结果，促进包括相关控

6、制是怎样运行的以及是否得到要解决的问题，具有重要的研究意义。其实现发展战略。了持续一致的运行，所采用的控制运行的2016年8月19日，兆丰银行纽约分(二)内部控制有效性方法等。行遭美国纽约州金融监理机关裁罚一亿八内部控制有效性是指企业建立与实施评价企业内部控制有效性的意义在于仟万美元，原因是该行2012年度涉嫌违内部控制对实现控制目标提供合理保证的查找、纠正并报告内部控制设计和运行中反银行保密法及反洗钱法，此事件的爆发程度，包括设计、运行有效性两个方面，的缺陷，并找出相应的解决方案，支持企05推荐RECOMMEND业持续有效经营。而我国内部控制规范体分行

7、所建立之防制洗钱遵循计划未能有效且必要时也召开临时董事会会议，兆丰银系并没有统一规定内控缺陷和内控有效性执行而予裁罚一亿八仟万美元。”这一巨行运行得可以说有理有条，自从蔡友才担的认定标准，企业需要根据内部控制规范额罚款几乎是兆丰银行以往约7年的利润任兆丰银行董事长之后，主打精简成本的体系，结合自身实际，制定内控缺陷和内之和，这一讯息的公布也使兆丰银行创下经营目标，精简人事成为其节约成本的重控有效性的认定标准，这就造成了不同企台资银行首家美国重罚者的历史记录。随要手段，有需要人才的岗位基本上不花钱业内部控制制度体系建设不同，设计和执着事情的愈演愈烈，此次兆

8、丰银行被罚的外聘而是采用内部人员升迁的制度，空缺行情况都有所差异，有的企业甚至对